دول بدون ضريبة وراثة: نظرة عامة عالمية لتخطيط الثروات

للأفراد والعائلات التي تدير ثروات كبيرة، تؤثر سياسات ضريبة الميراث بشكل كبير على استراتيجيات تخطيط التركات. لحسن الحظ، هناك العديد من الدول حول العالم التي لا تفرض ضريبة ميراث، مما يوفر خيارات جذابة لأولئك الذين يسعون للحفاظ على الثروة عبر الأجيال. لقد ألغت هذه الدول أو لم تفرض أبدًا رسوم التركات، مما يمنح مزايا واضحة للمستثمرين الدوليين والمغتربين الذين يستكشفون فرص الانتقال.

قبل الغوص في التفاصيل، من الضروري فهم ما يشكل ضريبة الوفاة. الضرائب على التركات (المعروفة أيضًا بضريبة الميراث) هي رسوم تفرضها الحكومات على نقل الملكية بعد وفاة شخص ما. عادةً، تُطبق هذه الضرائب إما على المستفيد الذي يتلقى الأصول الموروثة أو على التركة قبل التوزيع. يشمل القاعدة الخاضعة للضريبة عادة العقارات، محافظ الاستثمار، مصالح الأعمال، وغيرها من الممتلكات القيمة. تختلف معدلات الضرائب وحدود الإعفاء بشكل كبير حسب الولاية القضائية، مما يجعل اختيار الموقع قرارًا ماليًا حاسمًا.

أستراليا: عقود بدون رسوم التركات

ألغت أستراليا جميع ضرائب الميراث في عام 1979—من بين أوائل الاقتصادات الكبرى التي قامت بذلك. ألغت جميع الولايات بشكل جماعي هذه الرسوم، مما شكل تحولًا كبيرًا عن إطار الضرائب القوي الذي كانت تتبناه البلاد تقليديًا. ومع ذلك، فإن ميزة عدم فرض ضرائب الميراث تأتي مع ملاحظات مهمة. فبينما يتجنب المستفيدون رسوم التركات، قد تُفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية على الأصول المُقدرة عند النقل. يجب على الورثة الاحتفاظ بسجلات مفصلة لسعر الشراء الأصلي والتكاليف التي تكبدوها أثناء تسوية التركة. بالإضافة إلى ذلك، قد يواجه المقيمون في أستراليا الذين يتلقون أصولًا أجنبية التزامات ضريبية منفصلة على تلك الممتلكات الدولية. على الرغم من غياب ضرائب الميراث، تحتفظ أستراليا بأحد أعلى الأعباء الضريبية الإجمالية في العالم، لذا فإن فوائد الحفاظ على الثروة هنا تبقى نسبية.

هونغ كونغ: نقل الثروة بدون ضرائب منذ 2006

اتخذت هونغ كونغ إجراءً حاسمًا بإلغاء ضرائب الميراث في عام 2006. خلال فترة الانتقال، كانت التركات تتعرض لرسوم اسمية قدرها 13 دولارًا أمريكيًا، لكن اليوم لا توجد ضرائب على الثروة أو الهدايا أو التركات. سابقًا، حتى عندما كانت هذه الرسوم تُفرض، كانت نظام الضرائب الإقليمي في هونغ كونغ يعفي التركات ذات المصدر الأجنبي—وهو ميزة هيكلية لحملة الثروات الدولية. ومع ذلك، يظل من المستحسن جدًا وضع وصية رسمية لضمان توزيع الأصول بسلاسة وتقليل التعقيدات على الورثة. يجعل البيئة التنظيمية هونغ كونغ جذابة بشكل خاص للأفراد ذوي الثروات العالية في آسيا.

كندا: بديل ضريبي للتركة للأمريكيين

على عكس الولايات المتحدة، لم تفرض كندا أبدًا ضريبة تركات اتحادية، مما يجعلها خيارًا مثيرًا للأثرياء الأمريكيين الذين يسعون إلى الاستقرار الجغرافي والثقافي دون تبعات ضريبية كبيرة على الميراث. لا يتعين على المستفيدين الإبلاغ عن الأصول الموروثة في الإقرارات الضريبية. ومع ذلك، هناك تفاصيل مهمة في الوضع. تعتبر وكالة الضرائب الكندية (CRA) نقل الأصول بعد الوفاة بمثابة بيع محسوب—باستثناء واحد مهم: الأصول التي تنتقل إلى الزوجين الباقيين على قيد الحياة تُعامل بمعاملة خاصة. تُفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية للأصول العالمية للمتوفى بناءً على قيمتها عند الوفاة، ويجب توثيق ذلك في “الإقرار النهائي” (الإقرار الضريبي النهائي). عادةً، تؤهل المساكن الرئيسية للإعفاءات، بينما تفرض ضرائب على العقارات الأخرى بنسبة نصف المعدل القياسي. يعني هذا النظام البديل أن التخطيط الدقيق لا يزال ضروريًا رغم غياب الضرائب التقليدية على التركات.

لوكسمبورغ: تخطيط استراتيجي في أوروبا مع ملاحظات

تقدم لوكسمبورغ بيئة معتدلة التفضيل لتخطيط التركات، رغم تعقيد الهيكل. عادةً، تُحدد قوانين الاتحاد الأوروبي اختصاص الضرائب على التركات بدولة إقامة المتوفى، لكن بعض الأصول قد تخضع للضرائب في بلد جنسيته. قد يستفيد مواطنو الاتحاد الأوروبي المقيمون في لوكسمبورغ من معدلات أقل، رغم أن غير الأوروبيين (خصوصًا الأمريكيين) يجب أن يدركوا أن بلدهم قد يفرض مطالب ضريبية في الوقت ذاته. بالنسبة لأولئك الذين يؤسسون تركات في لوكسمبورغ، يمكن أن تصل معدلات الضرائب إلى 0%، لكن غير المواطنين غالبًا ما يواجهون التزامًا أدنى بنسبة 2% من خلال حسابات معقدة. يواجه الأزواج الباقون على قيد الحياة ضريبة ميراث بنسبة 5% على التحويلات إلى الأحفاد المباشرين، مع معدلات أعلى بشكل كبير للمستفيدين غير المرتبطين. قيد مهم: تفرض لوكسمبورغ قواعد الوراثة الإجبارية التي تضمن أن يحصل الأطفال الباقون على نصف التركة على الأقل—مما يحد من مرونة الوصايا في توزيع الثروة.

نيوزيلندا: ضرائب منخفضة مع عتبات هجرة مرتفعة

تؤدي نيوزيلندا أداءً جيدًا في مؤشرات التنمية البشرية والبنية التحتية والأمان. العزلة الجغرافية وارتفاع معدلات الضرائب العامة تمثل تحديات ملحوظة، لكنها لا تفرض ضرائب على التركات أو الأصول الموروثة. يجب على المتوفى تقديم إقرار ضريبي نهائي، ويحتاج التركة إلى رقم تعريف ضريبي منفصل للتقديم. العقبة الكبيرة: أدت تغييرات قانون الهجرة الأخيرة إلى رفع الحد الأدنى للاستثمار من 5 ملايين دولار نيوزيلندي إلى 15 مليون دولار نيوزيلندي للحصول على الإقامة الدائمة والجنسية لاحقًا. يتطلب الانتقال رأس مال سائل كبير للاستثمارات المعتمدة، مما يجعل هذا الخيار متاحًا فقط للأثرياء جدًا والعائلات ذات الثروات الكبيرة.

المكسيك: نظام القانون المدني لنقل الأصول

يخلق النظام القانوني المدني في المكسيك تنظيمات مميزة للتركة. من الجدير بالذكر أن المكسيك لا تعترف رسميًا بـ"ضرائب الميراث"، بل تعتمد نظام التبرعات الذي ينظم نقل الأصول إلى المستفيدين غير المشترين، بما في ذلك الورثة. يسمح هذا الإطار بنقل الأصول بدون ضرائب بين الأزواج والأقارب المباشرين (الأطفال)، بينما تفرض قيود على النقل إلى أطراف أخرى. مثل أنظمة القانون المدني المماثلة، تفرض المكسيك ضريبة طابع على نقل العقارات إلى الأحفاد—رغم وجود إعفاءات تعتمد على حسابات الحد الأدنى للأجور. يجذب هذا الهيكل البديل أولئك الذين يريحهم فهم آليات القانون المدني.

السويد: من معدلات عالية إلى إلغائها تمامًا

تاريخ الضرائب على التركات في السويد يعكس تطورًا دراماتيكيًا في السياسات. كان المقيمون السويديون سابقًا يواجهون معدلات تتجاوز 60%—من بين الأعلى في العالم. اليوم، لا يدفع السويديون ضرائب على التركات عند الوفاة. ومع ذلك، فإن قوانين الوراثة الإجبارية تفرض أن من لا يملك خطة تركة شاملة يجب أن يترك الثروة للزوجين والأطفال. تراكمت العديد من الاستثناءات على مر العقود، مما دفع أصحاب الأعمال السويديين الأثرياء إلى غالبًا إنشاء مؤسسات في ولايات أوروبية أخرى لحماية الأصول ومرونة التخطيط للوراثة.

اختيار الأنسب

اختيار بين الدول التي لا تفرض ضرائب على الميراث يتطلب موازنة عدة متغيرات: العبء الضريبي العام، متطلبات الهجرة، التوافق الثقافي، الاستقرار السياسي، ونظام القانون. كل ولاية قضائية تقدم مزايا وتحديات فريدة. تقدم أستراليا سابقة تاريخية ومستوى معيشة غربي، لكنها لا تزال تحتفظ بأعباء ضريبية عالية. توفر هونغ كونغ وسنغافورة وصولًا آسيويًا بدون ضرائب على التركات، لكنهما تتطلبان النظر في الاعتبارات الجيوسياسية. تقدم كندا راحة شمال أمريكية بدون ضرائب تركات على نمط الولايات المتحدة. توفر خيارات أوروبية مثل لوكسمبورغ والسويد بيئات تنظيمية مختلفة مع متطلبات هيكلية خاصة. نيوزيلندا تجذب من يبحث عن الأمان وجودة الحياة، لكنها تتطلب استثمارًا كبيرًا.

يظل استشارة خبراء الضرائب الدوليين والمتخصصين في الهجرة ضروريًا قبل اتخاذ قرارات الانتقال أو تخطيط التركات. تتغير قوانين الضرائب، وتختلف الظروف الشخصية بشكل كبير. يضمن التخطيط الاستراتيجي الذي يأخذ في الاعتبار توقيت الإقامة، مسارات الجنسية، وأنواع الأصول المحددة الاستفادة الحقيقية من المزايا المتاحة في الدول التي لا تفرض ضرائب على الميراث.