هل يمكن خصم اشتراكات الاتحاد من الضرائب قبل الخصم؟ ما الذي تحتاج إلى معرفته في عام 2026

إذا كنت عضوًا في اتحاد وتساءلت عما إذا كان بإمكانك خصم اشتراكات الاتحاد من دخلك قبل الضرائب أو من إقرارك الضريبي، فإن الإجابة تعتمد على عدة عوامل، بما في ذلك وضعك الوظيفي والولاية التي تقيم فيها. اعتبارًا من أوائل عام 2026، تغيرت قوانين الضرائب المتعلقة باشتراكات الاتحاد بشكل كبير عن السنوات السابقة، ومن المهم فهم كيف لا تزال قوانين تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) تؤثر على خياراتك.

ما هي اشتراكات الاتحاد والخصومات قبل الضرائب؟

يدفع أعضاء الاتحاد رسومًا منتظمة، تُعرف باسم اشتراكات الاتحاد، لمنظماتهم العمالية للحصول على دعم المفاوضة الجماعية، والتمثيل القانوني، ومزايا الأعضاء المختلفة. وكان سؤال ما إذا كان يمكن اعتبار هذه الاشتراكات خصمًا قبل الضرائب مصدر قلق كبير لملايين العمال منذ عام 2017.

لا تؤهل جميع المدفوعات المتعلقة بالاتحاد للحصول على معاملة ضريبية. عادةً، تعتبر رسوم العضوية المنتظمة، ورسوم المبادرة، والرسوم التي تدعم المفاوضة الجماعية، نفقات شرعية للاتحاد. ومع ذلك، فإن المساهمات السياسية لصناديق العمل السياسية (PACs)، والتبرعات الطوعية لصندوق الإضراب، وأقساط تأمين الاتحاد لا تؤهل لخصومات.

القاعدة الضريبية الفيدرالية: تأثير TCJA على اشتراكات الاتحاد

قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA) أحدث تغييرًا كبيرًا أثر على وضع الضرائب للعمال في الاتحاد لما يقرب من عقد من الزمن. ألغى هذا التشريع خصم ضريبة الدخل الفيدرالية لاشتراكات الاتحاد بدءًا من عام 2018 واستمر حتى 2025.

بالنسبة للموظفين الذين يتلقون نموذج W-2 — أي العمال التقليديين بأجور ثابتة — يعني ذلك فقدان القدرة على خصم اشتراكات الاتحاد كمصاريف عمل غير معوضة. سابقًا، كان بإمكان العمال المطالبة بهذه التكاليف ضمن فئة الخصومات المفصلة المتنوعة إذا تجاوزت نفقاتهم المتعلقة بالعمل 2% من دخلهم الإجمالي المعدل (AGI). وقام TCJA بتعليق هذه الفئة بأكملها من الخصومات كجزء من استراتيجية تبسيط الضرائب الأوسع.

الآن في عام 2026، ما لم يمرر الكونغرس تشريعًا جديدًا لتغيير ذلك، يظل هذا التعليق ساريًا. لا يمكن لموظفي W-2 خصم اشتراكات الاتحاد على إقراراتهم الضريبية الفيدرالية.

استثناء العاملين لحسابهم الخاص: لا تزال قادرًا على خصم اشتراكات الاتحاد

هناك استثناء مهم: إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فلست خاضعًا لنفس القيود. يمكن للمقاولين المستقلين، والعاملين في الأعمال الحرة، وأصحاب الأعمال خصم اشتراكات الاتحاد كمصاريف عمل شرعية على النموذج Schedule C من إقرارك الضريبي. يعترف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يحتاجون إلى القدرة على خصم التكاليف المتعلقة بأعمالهم، وتندرج اشتراكات الاتحاد ضمن هذه الفئة لأولئك الذين يديرون عملياتهم الخاصة.

الخصومات على مستوى الولاية: حيث قد تحصل على بعض الإعفاءات

على الرغم من تشديد القواعد الفيدرالية، إلا أن العديد من الولايات حافظت على قوانينها الضريبية التي تسمح للعمال في الاتحاد بخصم الاشتراكات على مستوى ضريبة الدخل في الولاية. هذا يعني أنه على الرغم من عدم قدرتك على المطالبة بالخصم على إقرارك الفيدرالي، قد تستفيد منه على إقرار الولاية.

الولايات التي تسمح بخصم اشتراكات الاتحاد على ضريبة الدخل:

• نيويورك: تسمح بخصم نفقات العمل بما في ذلك اشتراكات الاتحاد
• بنسلفانيا: تعترف أيضًا بخصم اشتراكات الاتحاد لأغراض ضريبة الدخل في الولاية

الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل (وبالتالي لا توجد فرصة للخصم على مستوى الولاية):

• تكساس، فلوريدا، نيفادا لا تفرض ضرائب دخل، لذا فإن خصم اشتراكات الاتحاد غير ممكن على مستوى الولاية

الرسالة الأساسية: تحقق من قوانين الضرائب الخاصة بولايتك. لكل ولاية قواعدها الخاصة، ويختلف الأهلية بشكل كبير حسب الموقع. اتصل بإدارة الضرائب في ولايتك أو استشر مختص ضرائب لتحديد ما إذا كنت مؤهلًا للخصم حيث تقدم إقرارك.

مزايا ضريبية أخرى لا ينبغي أن تتجاهلها

على الرغم من عدم توفر خصم اشتراكات الاتحاد على المستوى الفيدرالي لمعظم العمال، إلا أن أعضاء الاتحاد قد يكونون مؤهلين لمزايا ضريبية أخرى قيمة:

• خصم نفقات المعلمين: يمكن للمدرسين والمعلمين المؤهلين خصم حتى 300 دولار سنويًا من نفقات الفصل الدراسي المتعلقة بالعمل
• خصومات العاملين لحسابهم الخاص: بالإضافة إلى اشتراكات الاتحاد، يمكن للمقاولين المستقلين خصم تكاليف السفر، والمعدات، والمكتب المنزلي
• مساهمات حسابات التقاعد: المساهمة في خطط 401(k)، وIRAs، وحسابات التوفير الضريبية توفر نموًا مؤجلًا للضرائب وإمكانيات خصم
• نفقات الانتقال العسكرية: يمكن لأعضاء الخدمة العسكرية النشطة المطالبة بخصم تكاليف الانتقال المتعلقة بالعمل، وهو ميزة غير متاحة لمعظم موظفي W-2 الآخرين

استراتيجيات ذكية للتخطيط الضريبي للعمال في الاتحاد

نظرًا للقواعد الحالية المتعلقة بخصم اشتراكات الاتحاد قبل الضرائب، يصبح التخطيط الضريبي الاستراتيجي أكثر أهمية. إليك خطوات عملية:

1. راجع خيارات ولايتك أولاً: إذا كنت تعيش في ولاية تسمح بخصم اشتراكات الاتحاد، قم بتفصيلها في إقرار الولاية حتى لو لم تتمكن من المطالبة بها في الفيدرالي.

2. استفد من الخصومات الأخرى: مع تقييد خيار خصم الاشتراكات، ركز على نفقات المعلمين، والمساهمات التقاعدية، أو غيرها من التكاليف المتعلقة بالعمل التي تؤهل لذلك.

3. اعمل مع مختص ضرائب: مستشار ضرائب متخصص في حالات عمال الاتحاد يمكنه تحديد الخصومات والائتمانات التي تنطبق على ظروفك الخاصة وولايتك.

4. احتفظ بسجلات مفصلة: وثق جميع نفقات الاتحاد، ومدفوعات العضوية، والمراسلات مع اتحادك بشأن هيكل الاشتراكات.

5. تابع التغييرات التشريعية: قد يغير الكونغرس أو يمدد قوانين TCJA. البقاء على اطلاع على تحديثات قوانين الضرائب يضمن عدم تفويت فرص إذا تغيرت القواعد.

الخلاصة

مع تقدمنا في عام 2026، تظل الحقيقة أن معظم عمال الاتحاد لا يمكنهم حاليًا خصم اشتراكات الاتحاد قبل الضرائب على المستوى الفيدرالي. ومع ذلك، هذا لا يعني أنه لا توجد خيارات أمامك. يمكن لأعضاء الاتحاد العاملين لحسابهم الخاص خصم الاشتراكات كمصاريف عمل، والعمال في ولايات مثل نيويورك وبنسلفانيا لديهم فرص خصم على مستوى الولاية. بالإضافة إلى ذلك، مع الاستفادة من الاعتمادات والخصومات الضريبية الأخرى، يمكن لاستراتيجية ضريبية شاملة أن تساعد في تقليل عبء الضرائب الكلي. سواء كنت تعمل لحسابك الخاص أو موظفًا بنموذج W-2، فإن استشارة مختص ضرائب يفهم قوانين ولايتك الخاصة هو أفضل طريقة لضمان المطالبة بكل ما يحق لك المطالبة به.