Países sin impuesto de sucesiones: una visión global para la planificación patrimonial

Para individuos y familias que gestionan activos sustanciales, las políticas de impuestos sobre herencias influyen significativamente en las estrategias de planificación patrimonial. Afortunadamente, existen varios países en todo el mundo sin impuesto de sucesiones, que ofrecen opciones atractivas para quienes buscan preservar la riqueza a través de las generaciones. Estas naciones han eliminado o nunca han implementado impuestos sobre el patrimonio, creando ventajas distintivas para inversores internacionales y expatriados que exploran oportunidades de reubicación.

Antes de profundizar, es fundamental entender qué constituye un impuesto de muerte. Los impuestos sobre el patrimonio (también llamados impuestos de herencia) son gravámenes impuestos por los gobiernos sobre la transferencia de bienes tras la muerte de una persona. Estos impuestos generalmente se aplican ya sea al beneficiario que recibe los activos heredados o al patrimonio antes de su distribución. La base imponible suele incluir bienes inmuebles, carteras de inversión, intereses comerciales y otras posesiones valiosas. Las tasas impositivas y los umbrales de exención varían drásticamente según la jurisdicción, por lo que la elección del lugar es una decisión financiera crucial.

Australia: Décadas sin impuestos sobre el patrimonio

Australia eliminó todos los impuestos sobre herencias en 1979, siendo una de las economías principales más tempranas en hacerlo. Todos los estados abolieron colectivamente estos gravámenes, marcando un cambio importante respecto al marco fiscal tradicionalmente robusto del país. Sin embargo, esta ventaja en impuestos de sucesiones conlleva advertencias importantes. Aunque los beneficiarios evitan los impuestos sobre el patrimonio, los impuestos sobre las ganancias de capital pueden aplicarse a los activos apreciados en el momento de la transferencia. Los herederos deben mantener registros detallados del precio de compra original y de los costos incurridos durante la liquidación del patrimonio. Además, los residentes australianos que reciben activos extranjeros pueden enfrentar obligaciones fiscales separadas sobre esas posesiones internacionales. A pesar de la ausencia de impuestos sobre herencias, Australia mantiene una de las cargas fiscales totales más altas del mundo, por lo que los beneficios en preservación de riqueza aquí siguen siendo relativos.

Hong Kong: Transferencia de riqueza libre de impuestos desde 2006

Hong Kong tomó medidas decisivas al eliminar su impuesto de sucesiones en 2006. Durante el período de transición, los patrimonios enfrentaban una tarifa nominal de 13 dólares estadounidenses, pero hoy en día no existe impuesto sobre la riqueza, impuesto sobre donaciones ni impuesto de sucesiones. Anteriormente, incluso cuando estos gravámenes se aplicaban, el sistema fiscal territorial de Hong Kong eximía los patrimonios de fuente extranjera, una ventaja estructural para los poseedores de riqueza internacional. Sin embargo, establecer un testamento formal sigue siendo muy recomendable para garantizar una distribución fluida de los activos y minimizar complicaciones para los herederos. El entorno regulatorio hace que Hong Kong sea particularmente atractivo para individuos de alto patrimonio en Asia.

Canadá: Una alternativa al impuesto sobre el patrimonio para estadounidenses

A diferencia de Estados Unidos, Canadá nunca ha impuesto un impuesto federal sobre el patrimonio, lo que lo convierte en una opción interesante para estadounidenses adinerados que buscan continuidad geográfica y cultural sin consecuencias sustanciales de impuestos de herencia. Los beneficiarios no necesitan reportar los activos heredados en las declaraciones de impuestos. Sin embargo, la situación tiene matices importantes. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) trata las transferencias de activos post mortem como ventas simuladas, con una excepción clave: los activos que pasan a cónyuges sobrevivientes reciben un tratamiento especial. Los activos mundiales del fallecido están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital según su valor en el momento de la muerte, lo cual debe documentarse en la declaración final de impuestos (“declaración terminal”). Las residencias principales suelen calificar para exenciones, mientras que otras propiedades generan impuestos sobre las ganancias de capital a la mitad de la tasa estándar. Este mecanismo alternativo requiere una planificación cuidadosa, pese a la ausencia de los tradicionales impuestos sobre el patrimonio.

Luxemburgo: Planificación europea estratégica con advertencias

Luxemburgo presenta un panorama moderadamente favorable para la planificación patrimonial, aunque con cierta complejidad estructural. Las regulaciones de la Unión Europea generalmente asignan la jurisdicción del impuesto sobre el patrimonio al país de residencia del fallecido, pero ciertos activos aún pueden ser gravados en la jurisdicción de la nacionalidad. Los ciudadanos de la UE que residan en Luxemburgo pueden beneficiarse de tasas más bajas, aunque los no ciudadanos de la UE (especialmente estadounidenses) deben reconocer que su país de origen puede también reclamar impuestos. Para quienes establecen patrimonios en Luxemburgo, las tasas impositivas pueden llegar hasta el 0%, aunque los no ciudadanos enfrentan típicamente una obligación mínima del 2% mediante cálculos complejos. Los cónyuges sobrevivientes enfrentan un impuesto de sucesiones del 5% en transferencias a descendientes directos, con tasas mucho más altas para beneficiarios no relacionados. Una restricción importante: Luxemburgo exige reglas de herencia forzada que aseguran que los hijos supervivientes reciban al menos la mitad del patrimonio del fallecido, limitando la flexibilidad testamentaria en la distribución de la riqueza.

Nueva Zelanda: Baja tributación compensada por umbrales migratorios

Nueva Zelanda destaca en métricas de desarrollo humano, infraestructura y seguridad. La aislamiento geográfico y las tasas impositivas elevadas representan desafíos notables, pero el país no impone impuestos sobre el patrimonio ni sobre activos heredados. El fallecido debe presentar una declaración de impuestos final, y el patrimonio requiere un número de identificación fiscal separado para las declaraciones. La barrera significativa: cambios recientes en la ley de inmigración elevaron el umbral de inversión de NZ$5 millones a NZ$15 millones para obtener residencia permanente y la eventual ciudadanía. La reubicación requiere un capital líquido sustancial para inversiones aprobadas, haciendo que esta opción sea accesible solo para las familias y personas más adineradas.

México: Enfoque de derecho civil para la transferencia de activos

El sistema legal de derecho civil de México crea regulaciones patrimoniales distintivas. Notablemente, México no reconoce formalmente los “impuestos de herencia”, sino que emplea un sistema basado en donaciones que regula las transferencias de activos a receptores no compradores, incluidos los herederos. Este marco permite transferencias libres de impuestos entre cónyuges y descendientes directos (hijos), mientras que las transferencias a otros destinatarios enfrentan limitaciones específicas. Como en jurisdicciones civiles similares, México impone un impuesto de timbre en las transferencias de bienes a descendientes, aunque existen exenciones basadas en cálculos de salario mínimo. Esta estructura alternativa resulta atractiva para quienes están cómodos con la mecánica legal del derecho civil.

Suecia: De tasas altas a eliminación total

El recorrido del impuesto sobre el patrimonio en Suecia refleja una evolución política dramática. Los residentes suecos enfrentaban tasas superiores al 60%, entre las más altas del mundo. Hoy, los suecos pagan cero en impuestos de sucesiones. Sin embargo, las leyes de herencia forzada dictan que quienes no tengan un plan patrimonial completo deben dejar la riqueza a cónyuges y hijos. El marco legal ha acumulado numerosas excepciones a lo largo de décadas, lo que ha llevado a que muchos propietarios de negocios adinerados en Suecia establezcan fundaciones en otras jurisdicciones europeas para protección de activos y mayor flexibilidad en la planificación sucesoria.

Tomar la decisión correcta

Elegir entre países sin impuesto de sucesiones requiere equilibrar múltiples variables: carga fiscal total, requisitos de inmigración, compatibilidad cultural, estabilidad política y sistema legal. Cada jurisdicción presenta ventajas y desafíos distintos. Australia ofrece precedentes históricos y estándares de vida occidentales, pero mantiene una alta carga fiscal general. Hong Kong y Singapur brindan acceso a Asia sin impuestos sobre herencias, aunque implican consideraciones geopolíticas. Canadá ofrece conveniencia en América del Norte sin impuestos de sucesiones al estilo estadounidense. Opciones europeas como Luxemburgo y Suecia ofrecen entornos regulatorios diferentes con sus propios requisitos estructurales. Nueva Zelanda atrae a quienes buscan seguridad y calidad de vida, pero exige inversiones sustanciales.

La consulta con asesores fiscales internacionales calificados y especialistas en inmigración sigue siendo esencial antes de decidir reubicarse o planificar patrimonios. Las leyes fiscales evolucionan y las circunstancias individuales varían mucho. La planificación estratégica que considere el momento de residencia, las vías de ciudadanía y los tipos específicos de activos maximiza los beneficios reales disponibles en países sin impuesto de sucesiones.