Memahami Kewajiban Pajak Iuran Serikat: Apa yang Perlu Diketahui Pekerja di Tahun 2025

Keanggotaan serikat pekerja membawa berbagai kewajiban keuangan, tetapi pertanyaan apakah biaya tersebut dapat dikurangkan dari pajak semakin kompleks bagi pekerja Amerika. Keterpajakan iuran serikat sangat bergantung pada status pekerjaan Anda dan lokasi tempat tinggal, sehingga penting untuk memahami bagaimana regulasi federal dan negara bagian saat ini berlaku untuk situasi spesifik Anda.

Lanskap Pajak Federal Sejak 2017

Lanskap perpajakan iuran serikat berubah secara drastis ketika Kongres mengesahkan Tax Cuts and Jobs Act pada 2017. Legislasi ini sementara menangguhkan pengurangan pajak penghasilan federal untuk iuran serikat mulai 2018, mempengaruhi jutaan karyawan W-2 di seluruh negeri. Penangguhan ini tetap berlaku hingga 2025, yang berarti sebagian besar karyawan tradisional tidak dapat mengurangi iuran serikat sebagai biaya bisnis yang tidak dikembalikan pada pengembalian pajak federal mereka.

Sebelumnya, pekerja dapat mengurangi iuran ini di bawah pengurangan itemisasi miscellaneous ketika biaya melebihi 2% dari AGI mereka(AGI). Alasan di balik perubahan ini berfokus pada penyederhanaan kode pajak dan mengimbangi pengeluaran terkait reformasi pajak yang lebih luas.

Siapa yang Masih Bisa Mengurangi Iuran Serikat?

Jawaban apakah iuran serikat dikenai pajak berbeda secara substansial berdasarkan klasifikasi pekerjaan. Individu wiraswasta tetap berada dalam posisi yang lebih menguntungkan dibandingkan karyawan W-2. Kontraktor independen dan mereka yang menjalankan bisnis sendiri dapat terus mengurangi iuran serikat sebagai biaya bisnis yang sah di Schedule C pengembalian pajak mereka, selama biaya ini terkait langsung dengan aktivitas profesional mereka.

Selain itu, pertanyaan tentang pengurangan menjadi lebih rumit ketika mempertimbangkan perpajakan tingkat negara bagian. Sementara aturan federal membatasi sebagian besar pekerja, beberapa negara bagian mempertahankan struktur pajak mereka sendiri yang masih mengakui iuran serikat sebagai biaya yang dapat dikurangkan.

Variasi Tingkat Negara Bagian: Dimana Anda Tinggal Berperan

Geografi memainkan peran penting dalam menentukan keterpajakan iuran serikat. Beberapa negara bagian mengizinkan apa yang secara sementara dihentikan oleh pemerintah federal, sementara yang lain tidak menawarkan pajak penghasilan negara bagian sama sekali.

Negara bagian dengan pengurangan iuran serikat yang berkelanjutan termasuk New York dan Pennsylvania, di mana pekerja dapat mengitemisasi pengurangan untuk pengeluaran terkait pekerjaan meskipun ada pembatasan federal. Negara bagian ini memilih untuk mempertahankan kode pajak mereka sendiri yang terpisah dari pedoman federal.

Sebaliknya, negara bagian tanpa pajak penghasilan—seperti Texas, Florida, dan Nevada—tidak menawarkan pengurangan tingkat negara bagian untuk iuran serikat karena tidak ada pajak penghasilan negara bagian yang dikumpulkan. Pekerja di yurisdiksi ini tidak dapat mengklaim manfaat yang tidak ada dalam struktur pajak mereka.

Apa yang Memenuhi Syarat dan Apa yang Tidak

Tidak semua pembayaran terkait serikat menerima perlakuan pajak yang sama. Memahami pengeluaran mana yang mungkin memenuhi syarat penting bagi mereka di negara bagian yang pengurangannya tetap tersedia.

Pengeluaran serikat yang dapat dikurangkan meliputi iuran keanggotaan reguler yang dibayar ke organisasi buruh Anda, biaya inisiasi yang diperlukan saat bergabung, dan pembayaran untuk layanan perwakilan perundingan kolektif.

Pengeluaran serikat yang tidak dapat dikurangkan meliputi kontribusi politik atau pembayaran yang diarahkan ke komite aksi politik yang disponsori serikat, kontribusi dana mogok sukarela, sumbangan amal yang dikelola serikat, dan premi asuransi serikat.

Melihat ke Depan: Perubahan Setelah 2025

Penangguhan saat ini terhadap pengurangan federal memiliki tanggal kedaluwarsa. Kecuali Kongres mengesahkan legislasi baru yang memperpanjang penangguhan tersebut, ketentuan yang mempengaruhi pengurangan iuran serikat dijadwalkan berakhir pada akhir 2025. Ini berarti pengurangan itemisasi miscellaneous—yang berpotensi termasuk biaya serikat—dapat kembali tersedia mulai 2026.

Namun, legislasi pajak tetap dapat diubah. Pekerja harus memantau perkembangan legislatif yang dapat mempengaruhi status pengajuan dan kelayakan pengurangan mereka.

Memaksimalkan Manfaat Pajak yang Tersedia

Bahkan dengan pembatasan pada iuran serikat itu sendiri, anggota serikat tidak boleh mengabaikan peluang pengurangan pajak lainnya. Pendidik yang memenuhi syarat dapat mengurangi hingga $300 setahun dalam pengeluaran terkait pekerjaan di kelas. Pekerja gig dan kontraktor independen memiliki kemampuan pengurangan pengeluaran bisnis yang lebih luas. Mereka yang berkontribusi ke kendaraan pensiun seperti rencana 401(k) atau IRA mendapatkan manfaat dari pertumbuhan pajak tertunda dan potensi pengurangan. Personel militer aktif juga mungkin masih mengklaim pengeluaran pindah tertentu meskipun ada pembatasan umum terhadap pengurangan ini untuk karyawan W-2.

Mengambil Tindakan: Konsultasikan dengan Para Ahli

Mengingat kompleksitas regulasi pajak saat ini dan variasinya antar negara bagian, anggota serikat akan mendapatkan manfaat dari panduan profesional. Seorang spesialis pajak dapat meninjau situasi spesifik Anda, menjelaskan aturan negara bagian mana yang berlaku, dan mengidentifikasi pengurangan yang mungkin terlewatkan. Memahami aturan saat ini tentang keterpajakan iuran serikat—dan merencanakan sesuai—dapat secara signifikan mempengaruhi posisi pajak akhir tahun Anda.