Negara-Negara Tanpa Pajak Warisan: Gambaran Global untuk Perencanaan Kekayaan

Bagi individu dan keluarga yang mengelola aset besar, kebijakan pajak warisan secara signifikan memengaruhi strategi perencanaan harta. Untungnya, ada beberapa negara di seluruh dunia yang tidak mengenakan pajak warisan, menawarkan pilihan menarik bagi mereka yang ingin mempertahankan kekayaan antar generasi. Negara-negara ini telah menghapus atau tidak pernah memberlakukan bea waris, menciptakan keuntungan tersendiri bagi investor internasional dan ekspatriat yang menjajaki peluang relokasi.

Sebelum menyelami lebih dalam, penting untuk memahami apa yang dimaksud dengan pajak kematian. Pajak harta (juga disebut pajak warisan) adalah pungutan yang dikenakan oleh pemerintah atas transfer properti setelah kematian seseorang. Pajak ini biasanya berlaku baik kepada penerima warisan maupun kepada harta sebelum didistribusikan. Dasar pengenaan pajaknya umumnya meliputi properti real estate, portofolio investasi, kepentingan bisnis, dan aset berharga lainnya. Tarif pajak dan ambang pembebasan bervariasi secara dramatis tergantung yurisdiksi, menjadikan pemilihan lokasi sebagai keputusan keuangan yang krusial.

Australia: Puluhan Tahun Tanpa Bea Waris

Australia menghapus semua pajak warisan pada tahun 1979—di antara ekonomi utama paling awal yang melakukannya. Semua negara bagian secara kolektif mencabut bea ini, menandai perubahan besar dari kerangka pajak yang selama ini cukup kuat di negara tersebut. Namun, keuntungan dari penghapusan pajak warisan ini datang dengan catatan penting. Meskipun penerima manfaat tidak dikenai bea waris, pajak keuntungan modal mungkin berlaku atas aset yang meningkat nilainya saat dipindahkan. Penerima waris harus menyimpan catatan rinci tentang harga pembelian awal dan biaya yang dikeluarkan selama penyelesaian harta. Selain itu, penduduk Australia yang menerima aset asing mungkin menghadapi kewajiban pajak terpisah atas kepemilikan internasional tersebut. Meski tidak ada bea waris, Australia tetap memiliki salah satu beban pajak tertinggi di dunia secara keseluruhan, sehingga manfaat perlindungan kekayaan di sini tetap relatif.

Hong Kong: Transfer Kekayaan Bebas Pajak Sejak 2006

Hong Kong mengambil langkah tegas dengan menghapus pajak warisnya pada tahun 2006. Selama masa transisi, harta warisan dikenai biaya nominal US$13, tetapi saat ini tidak ada pajak kekayaan, pajak hadiah, maupun pajak waris. Sebelumnya, bahkan ketika bea ini berlaku, sistem pajak territorial Hong Kong membebaskan harta warisan yang bersumber dari luar negeri—sebuah keunggulan struktural bagi pemilik kekayaan internasional. Meski demikian, sangat disarankan untuk membuat surat wasiat resmi guna memastikan distribusi aset berjalan lancar dan meminimalkan komplikasi bagi ahli waris. Lingkungan regulasi ini membuat Hong Kong sangat menarik bagi individu berpenghasilan tinggi berbasis di Asia.

Kanada: Alternatif Pajak Waris bagi Orang Amerika

Berbeda dengan Amerika Serikat, Kanada tidak pernah memberlakukan pajak warisan federal, menjadikannya pilihan menarik bagi orang Amerika kaya yang mencari kontinuitas geografis dan budaya tanpa konsekuensi besar dari pajak waris. Penerima manfaat tidak perlu melaporkan aset yang diwarisi dalam pengembalian pajak. Namun, situasinya memiliki nuansa penting. Canada Revenue Agency (CRA) memperlakukan transfer aset setelah kematian sebagai penjualan yang dianggap—dengan satu pengecualian penting: aset yang diwariskan kepada pasangan yang masih hidup mendapatkan perlakuan khusus. Aset global almarhum dikenai pajak keuntungan modal berdasarkan nilai saat kematian, yang harus didokumentasikan dalam “pengembalian akhir” (pengembalian pajak terakhir). Rumah utama biasanya memenuhi syarat untuk pembebasan, sementara properti lain memicu pajak keuntungan modal sebesar setengah tarif standar. Mekanisme alternatif ini menuntut perencanaan yang cermat meskipun tidak ada bea waris tradisional.

Luxembourg: Perencanaan Strategis Eropa dengan Catatan

Luxembourg menawarkan lanskap yang cukup menguntungkan untuk perencanaan harta, meski dengan kompleksitas struktural. Regulasi Uni Eropa umumnya menetapkan yurisdiksi pajak waris kepada negara tempat tinggal almarhum, tetapi beberapa aset masih dapat dikenai pajak di yurisdiksi kewarganegaraannya. Warga UE yang tinggal di Luxembourg mungkin mendapatkan tarif lebih rendah, meskipun warga non-UE (terutama orang Amerika) harus menyadari bahwa negara asal mereka juga dapat mengklaim hak pajak. Bagi yang mendirikan harta di Luxembourg, tarif pajaknya bisa serendah 0%, meskipun non-warga biasanya menghadapi kewajiban minimum 2% melalui perhitungan rumit. Pasangan yang masih hidup menghadapi pajak waris sebesar 5% atas transfer ke keturunan langsung, dengan tarif yang jauh lebih tinggi untuk penerima yang tidak terkait. Satu batasan penting: Luxembourg mewajibkan aturan pewarisan paksa yang memastikan anak-anak yang masih hidup menerima setidaknya separuh dari harta almarhum—membatasi fleksibilitas wasiat dalam distribusi kekayaan.

Selandia Baru: Pajak Rendah dengan Batas Imigrasi

Selandia Baru tampil mengesankan dalam aspek pembangunan manusia, infrastruktur, dan keamanan. Isolasi geografis dan tarif pajak secara keseluruhan yang tinggi menjadi tantangan tersendiri, tetapi negara ini tidak memberlakukan pajak warisan maupun pajak atas aset yang diwariskan. Almarhum harus mengajukan pengembalian pajak terakhir, dan harta warisan memerlukan nomor identifikasi pajak terpisah untuk pengajuan. Hambatan besar: perubahan hukum imigrasi baru-baru ini menaikkan ambang investasi dari NZ$5 juta menjadi NZ$15 juta untuk jalur residensi permanen dan kewarganegaraan. Relokasi memerlukan modal cair yang besar untuk investasi yang disetujui, sehingga opsi ini hanya dapat diakses oleh individu dan keluarga paling kaya.

Meksiko: Pendekatan Hukum Sipil terhadap Transfer Aset

Sistem hukum sipil Meksiko menciptakan regulasi harta yang khas. Secara khusus, Meksiko tidak secara resmi mengenal “pajak warisan” tetapi menggunakan sistem donasi yang mengatur transfer aset kepada penerima yang bukan pembeli, termasuk ahli waris. Kerangka ini memungkinkan transfer tanpa pajak antara pasangan dan keturunan langsung (anak-anak), sementara transfer ke pihak lain menghadapi batasan tertentu. Seperti yurisdiksi hukum sipil serupa, Meksiko memberlakukan pajak cap stempel atas transfer properti ke keturunan—meskipun ada pembebasan berdasarkan perhitungan upah minimum. Struktur alternatif ini menarik bagi mereka yang nyaman dengan mekanisme hukum sipil.

Swedia: Dari Tarif Tinggi Hingga Penghapusan Total

Perjalanan pajak waris di Swedia mencerminkan evolusi kebijakan yang dramatis. Dulu, penduduk Swedia menghadapi tarif pajak waris di atas 60%—salah satu yang tertinggi di dunia. Kini, warga Swedia tidak membayar pajak waris sama sekali. Namun, hukum pewarisan paksa Swedia mengatur bahwa mereka yang tidak memiliki rencana harta lengkap harus meninggalkan kekayaan kepada pasangan dan anak-anak. Kerangka hukum ini telah menimbulkan banyak pengecualian selama bertahun-tahun, mendorong pemilik bisnis Swedia yang kaya untuk sering mendirikan yayasan di yurisdiksi Eropa lain demi perlindungan aset dan fleksibilitas perencanaan suksesi.

Membuat Pilihan yang Tepat

Memilih di antara negara-negara tanpa pajak warisan memerlukan pertimbangan berbagai variabel: beban pajak secara keseluruhan, persyaratan imigrasi, kecocokan budaya, stabilitas politik, dan kesesuaian sistem hukum. Setiap yurisdiksi menawarkan keunggulan dan tantangan tersendiri. Australia menawarkan preseden sejarah dan standar hidup Barat, tetapi tetap memiliki beban pajak tinggi. Hong Kong dan Singapura menyediakan akses Asia tanpa bea waris tetapi melibatkan pertimbangan geopolitik. Kanada menawarkan kenyamanan di Amerika Utara tanpa bea waris ala AS. Opsi Eropa seperti Luxembourg dan Swedia menyediakan lingkungan regulasi berbeda dengan kebutuhan strukturalnya sendiri. Selandia Baru menarik bagi mereka yang mencari keamanan dan kualitas hidup, tetapi menuntut investasi modal besar.

Konsultasi dengan penasihat pajak internasional dan spesialis imigrasi yang berkualitas tetap penting sebelum membuat keputusan relokasi atau perencanaan harta. Hukum pajak terus berkembang, dan situasi individu sangat bervariasi. Perencanaan strategis yang mempertimbangkan waktu residensi, jalur kewarganegaraan, dan jenis aset tertentu akan memaksimalkan manfaat nyata yang tersedia di negara-negara tanpa pajak warisan.