服务器目前是否需要为小费缴税？新提案为何重要

简短的回答：是的，服务员今天对所有收到的小费都要缴税。但一项具有争议的新举措可能会完全改变这一点——而且情况比单纯减轻服务员的税负要复杂得多。虽然那些为支付 modest tips 而苦苦缴税的服务员可能会感到欣慰，但批评者警告称，这个“免税小费”计划可能适得其反，反而会伤害到本该受益的工人。

目前小费的税收情况

目前，国税局（IRS）将小费视为与其他收入同等对待。无论服务员收到现金小费、信用卡支付还是数字转账，每一美元都必须申报为应税收入。累计效果十分显著：那些已经靠最低工资（或在某些州仅$2.13/小时）维生的服务行业工人，现在还要为他们的 gratuities 承担联邦、州和工资税的责任。

这给数百万美国人带来了实际的经济负担。一个在繁忙周五晚上工作的服务员可能会收到150美元的现金小费，但到了报税季，这笔钱就成为应报收入的一部分，触发税务责任。对于收入 modest 的工人来说，这可能会把他们推入更高的税级，或者减少他们本可以获得的税收抵免。

“免税小费法案”：实际变化是什么？

这项由特朗普总统和前副总统卡马拉·哈里斯支持的立法，提议每年小费最高可免联邦所得税达2.5万美元。该计划主要针对服务行业的 tipped workers——主要是餐厅和酒吧，但也扩展到美容服务行业，如沙龙和水疗中心。

关键点在于：根据最初的提案，只有那些工人正式向雇主申报用于工资核算的现金小费才符合免税条件。更重要的是，这个免税只适用于联邦所得税。州所得税和工资税不会受到影响，除非各州自行立法。此外，年收入超过16万美元的工人将不享受这一优惠。

该法案还引入了针对通过美容服务机构处理小费的雇主的新税收抵免，超越了传统的餐饮和饮料行业。

谁会受益，谁可能实际上会吃亏

乍一看，这项政策似乎很直接：服务员可以保留更多的小费。经济政策研究所（Economic Policy Institute）和其他倡导者将其描述为“救命稻草”，帮助靠最低工资挣扎的工人维持生计。

但数据显示，情况更为复杂。根据经济政策研究所引用的研究，大约37%的 tipped workers 根本不够缴纳联邦所得税。对这些工人来说，免税听起来无关紧要——直到考虑到他们可能会失去诸如所得税抵免（EITC）和儿童税收抵免（CTC）等关键税收优惠。这些抵免通常每年为低收入家庭提供数千美元的救济。

更深层次的担忧是：雇主可能会利用这一政策作为借口，避免提高基本工资。美国联邦 tipped 最低工资自1993年以来一直停留在2.13美元/小时。虽然许多州已提高了最低工资，但仍有一些州允许远低于生活标准的工资。随着小费变成免税，雇主们缺乏激励去提高基础工资。

客户的影响：为什么小费文化正在改变

虽然服务员和雇主是讨论的主体，但消费者也会感受到影响。服务行业已经出现“ tipping fatigue（小费疲劳）”——即在收银台频繁出现要求18-20%小费的提示，变得尴尬且令人疲惫。

这项政策可能会加速这一趋势。随着越来越多行业采用雇主推动的小费提示，消费者可能会在意想不到的场合遇到小费请求：咖啡店、快餐连锁店和快餐零售店在结账时越来越多地期待自愿的小费。

目前的变化已经显现。据餐厅技术平台Popmenu数据显示，2024年，38%的消费者表示在餐厅给服务员的小费达20%或以上——这比2021年的56%大幅下降。同时，2024年美国人去餐厅的频率也低于2023年，表明成本上升和小费压力可能正在重塑消费者行为。

结论

服务员目前是否对小费缴税？当然是的。这项新提案将改变联邦所得税方面的规定，为一些服务行业工人带来真正的减税。但整体情况仍存在争议：它是否真的能帮助低收入服务员，还是会加剧工资停滞，同时加快让所有场合都要给小费的文化，令消费者感到烦恼？答案可能取决于各州和个别雇主对这一变化的应对力度。