Bạn vẫn còn có thể khấu trừ lệ phí hội đoàn từ thuế của mình không?

Lĩnh vực liên bang về tình trạng khấu trừ thuế phí công đoàn đã thay đổi đáng kể vào năm 2018 khi Luật Cắt Giảm Thuế và Việc Làm (TCJA) có hiệu lực. Cải cách thuế toàn diện này đã tạm dừng khả năng của phần lớn người lao động để khai phí công đoàn như các khoản khấu trừ cho đến năm 2025, gây ra sự nhầm lẫn cho hàng triệu thành viên công đoàn trên toàn quốc.

Chính xác Phí Công Đoàn Là Gì?

Phí công đoàn đại diện cho các khoản thanh toán của người lao động để hỗ trợ các nỗ lực thương lượng tập thể, có được đại diện pháp lý và truy cập các dịch vụ do công đoàn cung cấp. Hiểu rõ sự khác biệt giữa những gì đủ điều kiện và những gì không là rất quan trọng cho mục đích lập kế hoạch thuế.

Các khoản chi đủ điều kiện là phí công đoàn hợp lệ:

• Phí thành viên hàng năm tiêu chuẩn trả cho tổ chức lao động của bạn
• Phí gia nhập hoặc phí tham gia một lần
• Phí đại diện cho các hoạt động thương lượng tập thể

Các khoản chi không đủ điều kiện:

• Quyên góp chính trị hoặc đóng góp vào các ủy ban hành động chính trị của công đoàn
• Đóng góp quỹ đình công tự nguyện hoặc quyên góp từ thiện cho các hoạt động do công đoàn tài trợ
• Bảo hiểm y tế do công đoàn tài trợ hoặc các khoản phí lợi ích khác

Tình Hình Thuế Hiện Tại Cho Thành Viên Công Đoàn Năm 2025

Theo luật thuế liên bang hiện tại, phí công đoàn không được khấu trừ thuế đối với nhân viên W-2 nộp tờ khai thuế của họ. TCJA đã loại bỏ danh mục các chi phí kinh doanh của nhân viên không hoàn trả—trước đây cho phép người lao động có thu nhập dưới ngưỡng AGI nhất định được khấu trừ các chi phí liên quan đến công việc—và hoàn toàn loại bỏ khả năng khấu trừ này cho nhân viên lương cố định và theo giờ.

Tuy nhiên, hạn chế này không áp dụng đồng đều cho tất cả các loại hình người lao động. Những người tự doanh vẫn có quyền khai phí công đoàn như các chi phí kinh doanh hợp lệ trên Lịch trình C của tờ khai thuế của họ, vì IRS vẫn công nhận các khoản chi tiêu cần thiết liên quan đến kinh doanh cho các người lao động độc lập.

Lý do ban đầu để tạm dừng khoản khấu trừ này tập trung vào việc đơn giản hóa mã số thuế và bù đắp chi phí của các giảm thuế khác được thực hiện qua TCJA.

Khấu Trừ Ở Cấp Bang: Một Câu Chuyện Khác

Trong khi luật thuế liên bang đã thắt chặt đáng kể, tình hình thay đổi đáng kể tùy thuộc vào nơi bạn sinh sống. Một số bang vẫn duy trì các quy định thuế riêng của họ cho phép khấu trừ phí công đoàn trên tờ khai thuế thu nhập bang.

Các bang cho phép khấu trừ phí công đoàn trên thuế bang:

• New York cho phép khấu trừ theo mục cho các chi phí liên quan đến công việc, bao gồm phí công đoàn
• Pennsylvania công nhận các khoản khấu trừ tương tự cho các chi phí liên quan đến công việc

Các bang không có thuế thu nhập:

• Texas, Florida và Nevada không thu thuế thu nhập bang, khiến câu hỏi về khả năng khấu trừ phí công đoàn trở nên vô nghĩa đối với cư dân

Thành viên công đoàn nên xác minh hướng dẫn của cơ quan thuế bang cụ thể hoặc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế am hiểu quy định địa phương để xác định khả năng đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ cấp bang.

Sau Năm 2025 Sẽ Ra Sao?

Điều khoản tạm dừng của TCJA về các khoản khấu trừ mục khác đã hết hạn vào cuối năm 2025. Trừ khi Quốc hội thông qua luật mới để gia hạn tạm dừng này, khung khấu trừ phí công đoàn có thể sẽ trở lại vào năm 2026. Tuy nhiên, các thay đổi lập pháp vẫn khó dự đoán, và thành viên công đoàn nên theo dõi sát sao các diễn biến về luật thuế trong tương lai.

Các Khấu Trừ Thay Thế Nên Khám Phá

Dù phí công đoàn vẫn không thể khấu trừ đối với hầu hết nhân viên W-2 ở cấp liên bang, các lợi ích thuế khác có thể áp dụng cho tình huống của bạn:

Đối với giáo viên: Giáo viên và các chuyên gia giáo dục đủ điều kiện có thể khấu trừ lên đến $300 hàng năm trong các chi phí liên quan đến lớp học.

Đối với các nhà thầu độc lập và người làm nghề tự do: Những cá nhân này có thể khấu trừ các chi phí kinh doanh toàn diện, bao gồm phí liên quan đến công đoàn, chi phí đi lại và khấu hao văn phòng tại nhà.

Đối với người tiết kiệm hưu trí: Thành viên công đoàn đóng góp vào các tài khoản có lợi ích thuế như kế hoạch 401(k) hoặc IRA truyền thống sẽ hưởng lợi từ lãi kép hoãn thuế và các cơ hội khấu trừ tiềm năng.

Đối với nhân viên quân đội: Các thành viên đang phục vụ có thể vẫn khai các khoản khấu trừ chi phí di chuyển, khác với hầu hết nhân viên W-2 dân sự.

Thực Hiện Các Bước Với Thuế Của Bạn

Lĩnh vực thuế liên quan đến phí công đoàn vẫn phức tạp và phụ thuộc vào bang. Nhân viên W-2 hiện tại thường không thể khấu trừ phí công đoàn trên tờ khai liên bang, mặc dù người tự doanh vẫn được hưởng lợi này. Các quy định của bang tạo ra các cơ hội bổ sung tại một số khu vực.

Với tính chất thay đổi của luật thuế và hoàn cảnh cá nhân, việc tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế đủ năng lực hiểu rõ cả quy định liên bang và bang là một khoản đầu tư khôn ngoan. Họ có thể giúp xác định các khoản khấu trừ phù hợp với tình hình công việc và hồ sơ tài chính của bạn.

Luôn cập nhật các thay đổi về luật thuế, đặc biệt khi năm 2025 đến gần và các thay đổi lập pháp tiềm năng xuất hiện, sẽ giúp bạn tận dụng tối đa các khoản khấu trừ hợp lệ có thể có.