你还能从税款中扣除工会会费吗？

联邦关于工会会费税前扣除资格的政策在2018年发生了巨大变化，当时《减税与就业法案》(TCJA)生效。这项全面的税收改革暂停了大多数工人在2025年前申报工会会费作为扣除项的资格，导致全国数百万工会会员感到困惑。

什么是工会会费？

工会会费代表工人为支持集体谈判、获得法律代表以及使用工会提供的服务而支付的会员费。理解哪些支出符合条件、哪些不符合条件，对于税务筹划至关重要。

符合资格的合法工会会费支出：

• 支付给工会的年度会员费
• 一次性入会或加入费
• 集体谈判活动的代表费

不符合资格的支出：

• 政治捐款或对工会政治行动委员会的贡献
• 自愿罢工基金的缴款或对工会赞助的慈善事业的捐款
• 工会赞助的健康保险或其他福利保险费

2025年工会会员的当前税务状况

根据现行联邦税法，W-2雇员在申报税务时不能将工会会费作为税前扣除。TCJA取消了未报销的雇员商务支出类别——此前允许收入低于特定调整后总收入（AGI）阈值的工人扣除与工作相关的支出——并完全取消了此类扣除途径，适用于薪资和小时工。

然而，这一限制并不适用于所有工人类别。自雇人士仍有权在其税表的Schedule C上申报工会会费作为合法的商务支出，因为国税局（IRS）仍承认自雇工人的必要商务支出。

最初暂停此项扣除的理由是为了简化税法和抵消通过TCJA实施的其他减税措施的成本。

州级扣除：情况不同

虽然联邦税法变得更加严格，但具体情况因居住地而异。部分州仍保留自己的税法，允许在州所得税申报中扣除工会会费。

允许在州税中扣除工会会费的州：

• 纽约允许列举工作相关支出，包括工会会费
• 宾夕法尼亚也承认类似的工作相关支出扣除

无所得税的州：

• 德州、佛罗里达和内华达不征收州所得税，因此工会会费的扣除问题对居民而言没有意义

工会会员应核实所在州的税务部门指南，或咨询熟悉当地法规的税务专业人士，以确定是否符合州级扣除的资格。

2025年之后会发生什么？

《减税与就业法案》对杂项列举扣除的暂停条款将在2025年底到期。除非国会通过新立法延长暂停，否则工会会费的扣除框架可能在2026年重新开放。然而，立法变化具有不确定性，工会会员应密切关注未来税法的发展。

其他值得考虑的扣除项目

虽然对于大多数W-2雇员来说，联邦层面上的工会会费仍不可扣除，但其他税收优惠可能适用于您的情况：

教育工作者： 教师和符合条件的教育专业人员每年可以扣除最多$300 的课堂相关支出。

自由职业者和零工经济从业者： 这些人可以扣除全面的商务支出，包括工会相关费用、差旅费和家庭办公室折旧。

退休储蓄者： 参与401(k)计划或传统IRA的工会会员可以享受税延增长和潜在的扣除机会。

军人： 现役军人仍可申报搬迁支出扣除，这一点大多数平民W-2工人无法做到。

申报税务的建议

关于工会会费的税务环境仍然复杂且因州而异。当前，W-2雇员通常不能在联邦申报中扣除工会会费，但自雇人士仍可享受此项福利。部分地区的州法规也提供额外的扣除机会。

鉴于税法不断变化以及个人情况的不同，咨询熟悉联邦和州法规的合格税务专业人士是明智之举。他们可以帮助你识别适用于你具体就业状况和财务状况的扣除项目。

保持对税法变化的关注，特别是在2025年临近和潜在立法变动的背景下，确保你能申报每一项合法的扣除，最大化你的税收利益。