没有遗产税的国家：财富规划的全球概览

对于管理大量资产的个人和家庭而言，遗产税政策对遗产规划策略具有重要影响。幸运的是，全球范围内存在多个没有遗产税的国家，为那些希望跨代传承财富的人提供了具有吸引力的选择。这些国家已取消或从未实施遗产税，为国际投资者和移居者探索迁居机会创造了明显优势。

在深入了解之前，首先需要理解什么是死亡税。遗产税（也称继承税）是政府对某人去世后财产转移征收的税费。这些税通常适用于继承人接收遗产时，或在财产分配前对遗产本身征收。应税基础通常包括房地产、投资组合、企业权益及其他有价值的资产。税率和免税额度在不同地区差异巨大，因此选择地点是一个关键的财务决策。

澳大利亚：数十年无遗产税

澳大利亚于1979年取消了所有遗产税，是最早废除此类税收的重要经济体之一。所有州共同废除了这些税费，标志着该国传统上强大的税收体系的重大转变。然而，这一遗产税优势伴随着一些重要的限制。虽然受益人免于遗产税，但在资产转移时，资本利得税可能会适用。继承人必须详细记录原始购买价格和遗产清算过程中发生的相关成本。此外，澳大利亚居民若收到外国资产，可能还需对这些国际资产承担额外的税务义务。尽管没有遗产税，澳大利亚仍保持着世界上较高的整体税负，因此财富保护的优势相对有限。

香港：自2006年以来免税财富转移

香港于2006年果断废除遗产税。在过渡期间，遗产仅需缴纳13美元的名义费用，但如今没有财富税、赠与税或遗产税。此前，即使这些税费适用，香港的地域税制也免征境外来源的遗产——这是国际财富持有者的结构性优势。然而，建立正式遗嘱仍被强烈建议，以确保资产顺利分配，减少继承人面临的复杂性。香港的监管环境使其对亚洲高净值人士尤具吸引力。

加拿大：美国人的遗产税替代方案

与美国不同，加拿大从未征收联邦遗产税，这为希望在地理和文化上保持连续性、又不承担大量遗产税负担的富裕美国人提供了一个有趣的选择。受益人无需在税务申报中报告继承的资产。然而，这一情况存在一些重要的细节。加拿大税务局（CRA）将死后资产转移视为“视同出售”，但对幸存配偶的资产转移则有特殊待遇。死者的全球资产在死时的价值会被征收资本利得税，相关信息需在“终结申报”中记录。主要住宅通常享有免税优惠，其他房产则以标准税率的一半征收资本利得税。这一替代机制意味着，尽管没有传统的遗产税，合理的规划仍然至关重要。

卢森堡：欧洲战略规划的潜在优势与限制

卢森堡为遗产规划提供了较为有利的环境，但结构较为复杂。欧盟法规通常将遗产税的管辖权归属于死者的居住国，但某些资产仍可能在其国籍国征税。居住在卢森堡的欧盟公民可能享受较低的税率，但非欧盟国民（尤其是美国人）应注意其本国可能同时主张税收权。对于在卢森堡设立遗产的个人，税率可低至0%，但非公民通常面临最低2%的税负，且计算较为复杂。存活配偶在直系后代转让中需缴纳5%的遗产税，非亲属受益人则适用更高的税率。一个重要限制是：卢森堡强制继承规则确保存活子女至少获得死者财产的一半，限制了遗嘱自由分配的灵活性。

新西兰：低税负但移民门槛较高

新西兰在人类发展、基础设施和安全指标方面表现优异。地理隔离和较高的整体税率带来一定挑战，但该国没有遗产税或对继承资产征税。死者需提交最终税务申报，遗产本身也需拥有单独的税号进行申报。主要障碍在于，近期移民法的变更将永久居留和最终入籍的投资门槛从500万新元提高到1500万新元。迁居需要大量流动资金用于符合条件的投资，这使得这一选择仅对极少数富裕家庭开放。

墨西哥：民法体系下的资产转移

墨西哥的民法体系制定了独特的遗产规定。值得注意的是，墨西哥并未正式承认“继承税”，而是采用捐赠制度管理资产转移，包括对继承人的转让。这一框架允许配偶和直系后代（子女）之间的免税转让，而对其他受益人则有限制。与类似民法体系的国家一样，墨西哥对资产转让征收印花税，但根据最低工资标准可能享有免税。此种替代结构吸引那些熟悉民法操作的资产规划者。

瑞典：从高税率到完全取消

瑞典的遗产税历程反映了政策的剧烈变化。曾经，瑞典居民的遗产税率超过60%，是全球最高之一。如今，瑞典已完全取消遗产税。然而，瑞典的强制继承法规定，缺乏全面遗产规划的人必须将财富留给配偶和子女。多年来，相关法规累积了许多例外，促使富有的瑞典企业主频繁在其他欧洲国家设立基金会，以实现资产保护和继承规划的灵活性。

做出正确选择

在没有遗产税的国家中选择，需权衡多种因素：整体税负、移民要求、文化适应、政治稳定性和法律体系的兼容性。每个地区都具有不同的优势和挑战。澳大利亚具有历史先例和西方生活水平，但税负较高。香港和新加坡提供亚洲通道，无遗产税，但涉及地缘政治考量。加拿大提供北美便利，无美国式遗产税。欧洲国家如卢森堡和瑞典则有不同的法规环境和结构性要求。新西兰适合追求安全和生活质量的人士，但需要大量投资资金。

在做出迁居或遗产规划决策前，咨询专业的国际税务顾问和移民专家至关重要。税法不断变化，个人情况差异巨大。通过合理规划，考虑居住时间、国籍路径和资产类型，才能最大化在无遗产税国家的实际利益。