Introducción
El rápido desarrollo de la inteligencia artificial y los sistemas autónomos está remodelando la economía de Internet, pero uno de los principales obstáculos para lograr sistemas de inteligencia artificial completamente autónomos es la falta de un sistema de pagos que permita a los agentes de inteligencia artificial operar sin intervención humana. En mayo de 2025, Coinbase lanzó x402, que permite a las API y a los agentes de inteligencia artificial realizar transacciones de manera fluida, facilitando el uso de herramientas de manera más eficiente, sin fricciones y escalable en la economía digital. En octubre, la tasa de adopción de x402 experimentó un crecimiento explosivo, procesando cerca de 500,000 transacciones entre el 14 y el 20 de octubre, lo que representa un aumento del 10780% en comparación con las cuatro semanas anteriores, y facilitando más de 932,000 transacciones entre el 21 y el 27, con un aumento del 34300%, manteniendo el impulso de crecimiento.
x402 tiene características de ser fluido, refinado y abierto, lo que plantea nuevos desafíos a la lógica fiscal tradicional. Las autoridades fiscales deben urgentemente cambiar su modelo de gestión de impuestos, utilizando nuevas herramientas de gestión fiscal y fortaleciendo la cooperación internacional para implementar una gestión fiscal efectiva sobre las transacciones bajo x402. Este artículo analiza los desafíos que x402 presenta a la lógica fiscal tradicional, basado en la lógica y características de x402, y propone soluciones fiscales dirigidas a x402.
1. Resumen de x402
x402 es un protocolo de pago abierto creado por Coinbase, que integra la funcionalidad de pago directamente en la estructura web, reactivando el código de estado HTTP 402 (Payment Required necesita pago) para lograr un modelo de transacción nativo de Internet y amigable con las máquinas.
1.1 marco de x402
Al igual que el conocido HTTP 404 (No Encontrado), el HTTP 402 es un código que se utiliza para la interacción de solicitudes y respuestas en Internet. Cuando se establecieron inicialmente los estándares HTTP, los diseñadores preveían que la obtención de recursos de pago podría convertirse en una parte importante de Internet en el futuro, y reservaron el código de estado HTTP 402 para futuros mecanismos de pago. La idea es que el servidor puede responder a la solicitud con la condición de “se debe pagar primero para acceder a este recurso”. En la actualidad, con el auge de la automatización y la inteligencia artificial, el HTTP 402, un código olvidado durante más de treinta años, está generando una nueva ola de entusiasmo en el ámbito de la inteligencia artificial criptográfica.
Basado en el código de estado HTTP 402, x402 forma un marco de pago simple y eficiente, cuyo proceso general es: El comprador solicita recursos al servidor → 【respuesta HTTP 402】 Si se requiere pago, el servidor devolverá el código de estado HTTP 402, junto con las instrucciones de pago → 【autorización de firma criptográfica】 El comprador prepara y envía la carga útil de pago → 【liquidación en cadena】 El servidor utiliza los extremos /verify y /settle del coordinador x402 para verificar y liquidar el pago → Si el pago es válido, el servidor proporcionará el contenido solicitado. x402 hace que el proceso de pago sea tan natural como cargar una página web.
Las ventajas y riesgos de 1.2 x402
x402 tiene características de ser fluido, fino y abierto. En comparación con los modelos de pago en línea tradicionales, x402 mejora la conveniencia de pago para los usuarios, fusionando las etapas de pago y entrega de recursos, eliminando la necesidad de intervención manual, reduciendo los costos de transacción y haciendo posible los micropagos y las transacciones autónomas de inteligencia artificial. Al mismo tiempo, x402 es compatible con cualquier moneda estable, activo digital o blockchain, lo que le otorga una gran flexibilidad.
x402 ha mantenido la compatibilidad nativa con la web y es fácil de integrar en cualquier servicio basado en HTTP. Los servicios de transmisión de video pueden utilizar x402 para cobrar por los segundos de contenido visualizado, reemplazando el tradicional modelo de ganancias basado en suscripciones. La inteligencia artificial de trading puede recuperar datos del mercado de valores en tiempo real a un precio de 0.02 dólares por solicitud. Los sitios de noticias y plataformas de investigación pueden cobrar a los lectores comunes 0.25 dólares por artículo, permitiendo el acceso bajo demanda en lugar de una suscripción mensual obligatoria. x402 ofrece una alternativa de pago, proporcionando un conjunto completamente nuevo de herramientas para la monetización de servicios en línea.
x402 aún se encuentra en una etapa temprana y se está desarrollando gradualmente como un ecosistema completo. Al mismo tiempo, los riesgos de seguridad asociados con la rápida expansión de x402 también merecen atención. Hay opiniones que señalan que el token x402 presenta problemas como permisos excesivos para los desarrolladores y vulnerabilidades de repetición de firmas, lo que podría permitir a los atacantes utilizar autorizaciones antiguas para robar fondos de las billeteras. La proliferación de actividades criptográficas ilegales entre cadenas representa un grave riesgo para la lucha contra el crimen y el seguimiento fiscal.
2. Desafío x402 a la lógica fiscal y financiera tradicional
Los métodos de pago en línea tradicionales dependen de sistemas externos como tarjetas de crédito, redes bancarias o procesadores de pago específicos de plataformas, los cuales son complicados, costosos, están limitados geográficamente y requieren múltiples autorizaciones manuales, lo que no es adecuado para transacciones impulsadas por inteligencia artificial. x402 elimina estas barreras al ofrecer pago bajo demanda, finalización instantánea de transacciones y tokenización nativa de IA (permitiendo a los agentes de IA y a los usuarios humanos pagar dinámicamente sin aprobación previa o claves API) a través de una estructura web integrada. Las características que superan los métodos de pago tradicionales brindan ventajas a x402, pero también presentan nuevos desafíos a la lógica fiscal y financiera tradicional.
2.1 La falta de un tercero confiable en el comercio sin fisuras
Los canales de pago tradicionales suelen adoptar un modelo de cuentas, donde ambas partes de la transacción necesitan establecer un cierto grado de confianza con la participación de instituciones financieras reguladas, como bancos o proveedores de servicios de pago, que se convierten en nodos clave para la compensación de fondos y el registro de información. X402, por su parte, reduce los intermediarios en la transacción mediante la liquidación punto a punto en la cadena, debilitando así el poder de participación de los intermediarios que ha existido durante mucho tiempo.
El sistema fiscal actual depende en gran medida de las instituciones intermediarias como nodos de cumplimiento confiables. Por un lado, las instituciones intermediarias asumen parte de las obligaciones de informe, como los bancos que proporcionan registros de flujo de efectivo basados en KYC, y las entidades de procesamiento de pagos que informan sobre los datos de liquidación de los comerciantes; por otro lado, las instituciones intermediarias ayudan en el seguimiento fiscal, rastreando eventos sujetos a impuestos a través de la verificación de identidad.
El modo x402, debido a la separación de las instituciones intermediarias de terceros, ha perdido los estados de cuenta bancarios, los libros de las entidades de procesamiento de pagos y otros registros financieros estandarizados, que sirven como evidencia verificable. En x402, el único registro objetivo es el hash de la transacción en la blockchain. Aunque la blockchain es pública, transparente e inmutable, en ausencia de una obligación de vinculación de identidad y de informes de transacciones, la complejidad técnica de la estructura del contrato inteligente y de la ruta de la transacción ha aumentado significativamente el umbral para que las autoridades fiscales identifiquen el momento impositivo y reconstruyan la cadena de transacciones real. Por lo tanto, la declaración de impuestos bajo x402 depende principalmente de la autodeclaración del contribuyente, complementada por un análisis limitado en la cadena y un filtrado de riesgos, lo que, en cierta medida, aumenta la dificultad para que las autoridades fiscales identifiquen ingresos ocultos y ganancias no declaradas.
2.2 Riesgos de fragmentación derivados de micropagos y transacciones autónomas de máquinas
x402 admite micropagos y transacciones automatizadas mediante inteligencia artificial, lo que puede involucrar múltiples blockchains y múltiples tipos de activos, y el problema de la fragmentación de eventos fiscales se hace más evidente. La mayoría de las jurisdicciones fiscales consideran cada disposición de activos como un evento imponible, incluso las llamadas API de alta frecuencia, y cada pago basado en x402 generará una transacción en la cadena independiente, que puede ser considerada como un evento imponible independiente. Además, x402 puede llevar a la separación de la evidencia fiscal en términos de momento de la transacción, blockchain y tipos de activos, lo que, sobre la base de la fragmentación de eventos fiscales, puede resultar en una mayor fragmentación de la evidencia fiscal. Sin ajustar la lógica fiscal existente, x402 podría provocar un aumento exponencial en el número de eventos imponibles y aumentar significativamente la dificultad técnica de la recaudación de impuestos.
2.3 El problema de identificación fiscal de múltiples cadenas y múltiples activos
x402 admite cualquier stablecoin, activo digital o blockchain. La apertura de x402 a diversas blockchains y activos criptográficos amplifica el desafío que presentan los blockchains y activos criptográficos a la lógica fiscal tradicional. Este desafío se manifiesta específicamente en los problemas de jurisdicción fiscal en transacciones sin fronteras y en los problemas de seguimiento fiscal bajo la anonimidad de los pagos.
En cuanto a los problemas de jurisdicción fiscal en un comercio sin fronteras, el principio de ubicación es una base importante para determinar el lugar de tributación y la jurisdicción fiscal del contribuyente en el sistema fiscal existente. La liquidación multicanal bajo x402 implica múltiples lugares de actividad económica, lo que puede resultar en la incapacidad para identificar el lugar de tributación. Esto dificulta la atribución fiscal de las transacciones, lo que puede dar lugar a superposiciones fiscales y vacíos fiscales.
En cuanto al problema del seguimiento fiscal bajo el anonimato de los pagos, el anonimato bajo x402 no es solo un anonimato criptográfico, sino que se basa en estándares de liquidación multidimensionales, programables y descentralizados que generan un anonimato que combina tanto estructura como automatización. Los factores multifacéticos de x402, como el enrutamiento impulsado por inteligencia artificial, la capa de identidad de autocustodia y el almacenamiento de metadatos fuera de la cadena, refuerzan conjuntamente la protección de la privacidad de la información, debilitando la capacidad de las autoridades fiscales para obtener información completa sobre las transacciones a través de intermediarios financieros tradicionales y plataformas centralizadas, lo que representa un desafío sustancial para el modelo de recaudación fiscal basado en informes de terceros.
3. Soluciones fiscales y contables para x402
Para hacer frente a los desafíos que presenta el x402, la administración tributaria debe mantenerse al día con los pasos del x402, implementando una regulación efectiva que aborde sus características de continuidad, precisión y apertura.
3.1 Nuevos puntos de acceso para la obtención de información fiscal
x402 simplificó el proceso de pago, debilitando el papel de los intermediarios como bancos tradicionales y entidades de pago en la cadena de información tributaria. Para mantener la disponibilidad y fiabilidad de la información fiscal, las autoridades fiscales necesitan establecer nuevos “puntos de anclaje” de información y mecanismos de confianza dentro del sistema x402.
Una posible forma es integrar los metadatos fiscales estandarizados en x402, incorporando la supervisión fiscal en la estructura integrada de x402, exigiendo que los requisitos de pago y las pruebas de pago de x402 incluyan campos estructurados como el número de IVA del comerciante, el número de factura, el valor hash del número de identificación fiscal del pagador, etc., para garantizar la fiabilidad y la trazabilidad de la información fiscal, estableciendo un punto de apoyo para la identificación fiscal.
Además, desde la perspectiva de mantener la ligereza del protocolo central x402, también se pueden explorar rutas de obtención de información fiscal externalizadas: sin modificar la lógica central de liquidación, los datos fiscales estructurados pueden ser soportados por documentos auxiliares o canales de datos paralelos, y se pueden asociar criptográficamente a transacciones específicas de x402 mediante valores hash, ampliando así las funciones de información fiscal de manera “sidecar”.
3.2 Nueva forma de gestión de eventos sujetos a impuestos
En la gestión de eventos gravables, en el caso de que el x402 pueda provocar un aumento significativo en la cantidad de eventos gravables, las autoridades fiscales deben considerar ajustar el modelo de recaudación existente y, gradualmente, introducir herramientas de recaudación adecuadas.
En cuanto al modelo de gestión fiscal, en un contexto donde los eventos imponibles están altamente fragmentados, continuar utilizando la tributación por transacción individual resultará en costos de cumplimiento y gestión excesivamente altos. Las autoridades fiscales pueden explorar modelos de liquidación neta o de tributación en lotes periódicos, para resumir los eventos imponibles generados en escenarios de micropagos de forma mensual o trimestral. En concreto, se puede diseñar un sistema de liquidación fiscal sobre la capa de pagos x402, que agrupe y clasifique los eventos de transacción originales según la jurisdicción fiscal, el tipo de impuesto y otras dimensiones, y calcule el monto neto imponible de cada período fiscal. En comparación con la declaración por transacción individual, este modelo tiene el potencial de aliviar la carga de informes para los contribuyentes y las autoridades fiscales, reduciendo los costos de gestión fiscal, mientras se garantiza la neutralidad y equidad fiscal.
En cuanto a las herramientas de gestión fiscal, se puede potenciar aún más el papel de herramientas de análisis de datos como la inteligencia artificial, encargándose de la identificación automatizada de transacciones de alta frecuencia y fragmentadas, así como de la función de monitoreo de riesgos. Por un lado, utilizando técnicas de aprendizaje automático para clúster y clasificar diferentes patrones de transacción, ayudando a las autoridades fiscales a entender el nuevo comportamiento tributario bajo el x402; por otro lado, extrayendo automáticamente fragmentos que podrían constituir eventos tributarios de flujos de transacciones continuas y generando informes fiscales prellenados, que serán revisados y verificados por el personal fiscal.
3.3 Fortalecer la cooperación internacional para formar nuevas reglas
En cuanto a la coordinación de la jurisdicción fiscal, en el contexto de la alta internacionalización y deslocalización de las transacciones x402, es fácil que cada jurisdicción tenga diferencias en la comprensión de los derechos fiscales y la aplicación de las reglas. Para reducir la doble imposición y el vacío fiscal, es necesario fortalecer la comunicación y la cooperación a través de organizaciones internacionales y arreglos bilaterales y multilaterales, formando un conjunto de principios básicos de jurisdicción fiscal y mecanismos de resolución de conflictos aplicables al escenario x402, proporcionando un marco unificado para la jurisdicción fiscal de las transacciones x402, con el fin de definir claramente la atribución fiscal. Al mismo tiempo, en el contexto de la fragmentación de los datos fiscales, es necesario explorar la creación de arreglos de intercambio de información fiscal transfronteriza relacionados con x402, apoyando el seguimiento transfronterizo y la conciliación transfronteriza, siempre que se cumplan los requisitos de confidencialidad legal y protección de datos.
Para la supervisión específica de x402, la clave radica en comprender plenamente la lógica técnica de x402 y, sobre esa base, transformar adecuadamente los elementos programables en herramientas de supervisión. Para lograr un equilibrio entre la innovación en pagos y la recaudación de impuestos, una forma ideal sería integrar algunas funciones de identificación fiscal, declaración y registro de información en la estructura de x402 mediante interfaces o módulos estandarizados, de modo que el proceso de pago, el contenido del negocio y la recaudación fiscal se conecten técnicamente de la mejor manera posible, reservando espacio para la incorporación de la conformidad fiscal en la capa de protocolo.
4. Conclusión
x402 crea un nuevo paradigma de pagos nativos en Internet, cuyas características sin fisuras, detalladas y abiertas reescriben la lógica fiscal tradicional, al tiempo que también traen muchos problemas como la falta de transparencia en la información fiscal y la fragmentación de los datos tributarios. Las autoridades fiscales deben urgentemente ponerse al día con el ritmo de desarrollo de la industria y planificar activamente un nuevo sistema de gestión y cumplimiento tributario impulsado por inteligencia artificial de x402, para garantizar la seguridad fiscal.
