Los inversores surcoreanos en criptomonedas aumentaron las remesas al extranjero para bienes raíces en un 61%, hasta 590,5 millones de dólares en 2024, frente a 366,8 millones de dólares en 2023, según datos del Banco de Corea presentados al miembro de la Asamblea Nacional Lee Yang-soo. El repunte refleja una demanda en crecimiento por diversificar activos fuera de los mercados nacionales hacia Estados Unidos, Japón y Emiratos Árabes Unidos. A pesar de entornos fiscales favorables en destinos como Dubái, los residentes coreanos se enfrentan a obligaciones obligatorias de reporte bajo las leyes domésticas de divisas e impuestos al transferir fondos al exterior o adquirir propiedades en el extranjero.
Residentes coreanos remitieron 590,5 millones de dólares para bienes raíces en el extranjero en 2024
Las remesas de bienes raíces en el extranjero enviadas por residentes coreanos alcanzaron 590,5 millones de dólares (aproximadamente 880,8 mil millones de won) en 2024, la cifra más alta desde 625,9 millones de dólares en 2018, según datos del Banco de Corea presentados al miembro del Comité de Servicios Financieros de la Asamblea Nacional Lee Yang-soo del Partido del Poder Popular. Estados Unidos recibió la mayor cantidad de remesas, 375,4 millones de dólares (aproximadamente 560 mil millones de won) en 798 transacciones; seguido por Japón con 77,7 millones de dólares (aproximadamente 115,9 mil millones de won) en 169 transacciones; los Emiratos Árabes Unidos con 34,4 millones de dólares (aproximadamente 51,3 mil millones de won) en 215 transacciones; y Canadá con 16 millones de dólares (aproximadamente 23,9 mil millones de won).
Un individuo de unos 30 y tantos años identificado como el Sr. A, que acumuló miles de millones de won a través de Bitcoin, analizó recientemente opciones para transferir activos a bienes raíces en el extranjero tras revisar destinos de inversión en Oriente Medio y Estados Unidos. El Sr. A priorizó comprender los procedimientos de reporte necesarios para transferir fondos al extranjero antes de evaluar los precios de la propiedad, reconociendo que ganar dinero con activos virtuales es totalmente distinto a transferir activos al exterior.
Los bienes raíces de Dubái exigen reporte fiscal coreano pese a beneficios fiscales locales
Dubái ha atraído mayor atención entre los destinos de inversión en el extranjero debido a la carga relativamente baja del impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre ganancias de capital para transacciones inmobiliarias individuales y el impuesto de sucesiones. La ciudad permite la propiedad extranjera de bienes raíces y ofrece sistemas de visa de residencia de largo plazo junto con infraestructura financiera y de transporte global. Sin embargo, la ausencia de ciertos impuestos locales no elimina los costos. La adquisición de bienes raíces en Dubái conlleva tasas de registro, comisiones de corretaje y cargos por emisión de documentos, mientras que los complejos residenciales de gama alta incluyen tasas de gestión para instalaciones comunes y servicios de conserjería. Los inversores coreanos que financian compras en won enfrentan fluctuaciones del tipo de cambio entre el won y el dírham, que está vinculado al dólar, lo que afecta los rendimientos reales.
Los beneficios fiscales locales y las obligaciones de reporte para residentes coreanos siguen siendo asuntos separados. Los residentes coreanos que adquieren bienes raíces en el extranjero en Dubái o en Estados Unidos deben revisar los procedimientos de divisas y los requisitos domésticos de reporte de la legislación tributaria, independientemente del destino de inversión.
La ley coreana exige divulgación anual de bienes raíces en el extranjero antes del 30 de junio
Los residentes coreanos que adquieran, mantengan, alquilen, operen o dispongan de bienes raíces en el extranjero deben presentar a la oficina de impuestos con jurisdicción sobre su domicilio una "Declaración de Adquisición, Tenencia, Operación de Inversión (Arrendamiento) y Disposición de Bienes Raíces en el Extranjero" antes del 30 de junio del año siguiente. No presentar dentro del plazo puede resultar en cargos por sanciones.
Antes de adquirir bienes raíces en el extranjero, las personas que remiten divisas para comprar activos virtuales en bolsas de activos virtuales en el extranjero pueden enviar cantidades que sumen 100.000 dólares (aproximadamente 150,83 millones de won) o menos al año a través de instituciones financieras después de la verificación de identidad. Las remesas anuales que superen 100.000 dólares requieren obtener una "Confirmación de Fondos de Venta de Bienes Raíces" o una "Confirmación de Origen de Depósitos" de la oficina de impuestos con jurisdicción y presentarla a la institución financiera.
Se exige reporte de cuentas financieras en el extranjero por encima del umbral de 500 millones de won
Los inversores que mantienen activos virtuales en bolsas en el extranjero deben determinar si cumplen los requisitos de reporte de cuentas financieras en el extranjero. Los residentes coreanos cuyos saldos combinados de cuentas financieras en el extranjero —incluyendo depósitos, acciones, bonos, fondos, seguros y activos virtuales— superen 500 millones de won en cualquier cierre mensual durante el año deben reportar a la oficina de impuestos con jurisdicción sobre su domicilio entre el 1 de junio y el 30 de junio del año siguiente.
No reportar cuentas financieras en el extranjero o subreportarlas resulta en sanciones del 10% de la cantidad no reportada o subreportada, con un máximo de 1 mil millones de won. Si el Servicio Nacional de Impuestos solicita aclaraciones sobre el origen de los fondos para las violaciones de reporte y la persona no explica o proporciona explicaciones falsas, se aplica una sanción adicional del 10% sobre la cantidad no aclarada o falsamente explicada.
Las obligaciones de reporte varían según cómo se mantengan los activos virtuales en el extranjero. El reporte de cuentas financieras en el extranjero se aplica a cuentas abiertas con instituciones financieras en el extranjero o proveedores de servicios de activos virtuales en el extranjero para transacciones. Las billeteras individuales generadas y administradas directamente por las personas sin proveedores de servicios de billetera en el extranjero no están incluidas actualmente en los requisitos de reporte de cuentas financieras en el extranjero bajo la normativa existente.
Las personas no deben interpretar sus billeteras personales como entornos que las autoridades fiscales no puedan examinar indefinidamente. El gobierno está ampliando los sistemas para que los proveedores de servicios de activos virtuales domésticos presenten información de transacciones individuales y estableciendo marcos de intercambio internacional para la información de intercambios en el extranjero. Los inversores que usan múltiples exchanges y billeteras personales deben mantener registros de las fechas de transacción, cantidades, rutas de depósito y retiro, y montos convertidos a won.
El contador fiscal Lee Yong-yeon afirmó: "Si bien los residentes coreanos pueden adquirir bienes raíces en el extranjero con fondos provenientes de la venta de activos virtuales, deben verificar los procedimientos de divisas y las obligaciones de reporte de la normativa tributaria cuando transfieran fondos al extranjero", y añadió: "La inversión en bienes raíces en el extranjero exige gestionar no solo los rendimientos, sino también las rutas de transferencia de fondos, los registros de transacciones y la elegibilidad para el reporte de cuentas financieras en el extranjero para reducir riesgos fiscales innecesarios".
Preguntas frecuentes
¿Qué reporte se requiere cuando los residentes coreanos adquieren bienes raíces en el extranjero?
Los residentes coreanos que adquieran, mantengan, alquilen, operen o dispongan de bienes raíces en el extranjero deben presentar una "Declaración de Adquisición, Tenencia, Operación de Inversión (Arrendamiento) y Disposición de Bienes Raíces en el Extranjero" a su oficina de impuestos con jurisdicción antes del 30 de junio del año siguiente. Las remesas que superen 100.000 dólares anuales requieren obtener documentos de confirmación de fondos de la oficina de impuestos antes de enviar fondos a través de instituciones financieras.
¿Cuándo deben reportar los residentes coreanos las cuentas financieras en el extranjero que mantienen activos virtuales?
Los residentes coreanos deben reportar las cuentas financieras en el extranjero si los saldos combinados en depósitos, acciones, bonos, fondos, seguros y activos virtuales superan 500 millones de won en cualquier cierre mensual durante el año. El reporte debe realizarse entre el 1 de junio y el 30 de junio del año siguiente ante la oficina de impuestos con jurisdicción. Las billeteras individuales administradas directamente sin proveedores de servicios en el extranjero no están sujetas actualmente a este requisito de reporte.
