Republik Ceko menerapkan Undang-Undang Keuangan Digital (Undang-Undang No. 31/2025 Coll.) pada 15 Februari 2025, menunjuk Bank Nasional Ceko (CNB) sebagai otoritas berwenang untuk mengawasi penyedia layanan aset kripto berdasarkan Peraturan Uni Eropa tentang Pasar Aset Kripto (MiCA). Undang-undang tersebut mengubah kerangka regulasi kripto negara itu, beralih dari perizinan perdagangan umum ke otorisasi MiCA yang diawasi CNB untuk bursa, penyedia dompet kustodian, dan penerbit token. Undang-Undang memperkenalkan masa transisi grandfathering hingga 1 Juli 2026 bagi penyedia layanan aset kripto yang beroperasi dengan lisensi perdagangan Ceko yang berlaku sebelum 30 Desember 2024, dengan syarat mengajukan otorisasi MiCA paling lambat 31 Juli 2025. Peraturan pendamping (Undang-Undang No. 32/2025 Coll.) memperkenalkan pengecualian pajak untuk penjualan aset kripto yang ditahan lebih dari tiga tahun dan transaksi yang menghasilkan kurang dari CZK 100.000 per tahun. Pergeseran regulasi ini merupakan perubahan paling signifikan dalam regulasi kripto Ceko sejak negara itu pertama kali menangani aset digital, beralih langsung ke standar yang selaras dengan UE alih-alih membangun kerangka nasional sementara.
Undang-Undang Keuangan Digital Menunjuk CNB sebagai Otoritas Kompeten Kripto
Sebelum Februari 2025, bisnis kripto Ceko beroperasi di bawah perizinan perdagangan umum dengan regulasi sektor-spesifik yang minimal. Mata uang kripto tidak dianggap sebagai alat pembayaran yang sah dan diklasifikasikan sebagai properti bergerak tidak berwujud. Undang-Undang Keuangan Digital mengubah hal itu dengan menunjuk Bank Nasional Ceko sebagai otoritas berwenang untuk pasar aset kripto. CNB kini menerima pemberitahuan dan pengajuan di bawah MiCA, menggunakan kewenangan pengawasan atas penyedia layanan aset kripto (CASP), serta mengawasi penerbit token dan entitas yang menawarkan aset kripto kepada publik, sebagaimana diuraikan firma hukum Kinstellar dalam analisisnya terhadap legislasi tersebut.
JUDr. Jakub Dohnal dari firma hukum ARROWS berbasis di Praha menjelaskan lingkungan regulasinya: “Proyek kripto menghadapi salah satu realitas regulasi yang paling menuntut di Republik Ceko dan UE,” seraya mencatat bahwa kepatuhan yang keliru dapat berujung pada denda hingga ratusan juta CZK, pembekuan rekening, atau larangan operasi di seluruh UE. Dibandingkan negara tetangga seperti Jerman yang mengadopsi perizinan kustodi kripto pada 2020, Republik Ceko bergerak lebih belakangan tetapi langsung menetapkan standar yang selaras UE, bukan membangun kerangka nasional sementara.
Masa Grandfathering Berlaku Hingga 1 Juli 2026 untuk Operator yang Sudah Ada
Undang-Undang Keuangan Digital memuat ketentuan transisi untuk operator yang sudah ada. CASP yang memberikan layanan berdasarkan lisensi perdagangan Ceko sebelum 30 Desember 2024 dapat terus beroperasi hingga 1 Juli 2026, asalkan mereka menyerahkan pengajuan lisensi MiCA kepada CNB paling lambat 31 Juli 2025. Masa grandfathering ini, yang dirinci dalam analisis hukum Kinstellar, dirancang untuk mencegah gangguan pasar saat perusahaan bertransisi.
Persyaratan perizinan MiCA bersifat substansial. Pemohon harus menunjukkan modal yang memadai, struktur tata kelola, dan ketahanan operasional. Berbeda dengan lisensi perdagangan sebelumnya yang melibatkan hambatan minimal, otorisasi MiCA memerlukan dokumentasi rinci tentang program kepatuhan, kebijakan manajemen risiko, dan prosedur pemisahan aset klien. Secara terpisah, penyedia layanan aset virtual (VASP) yang tidak memenuhi syarat sebagai CASP kini harus memperoleh lisensi dari Financial Analytical Office (FAU) dan tunduk pada pengawasannya. Kedua kategori menghadapi kewajiban AML yang mengikat, termasuk identifikasi pelanggan, pemantauan transaksi, dan pelaporan aktivitas mencurigakan.
Periode Penahanan Tiga Tahun Mengecualikan Penjualan Kripto dari Pajak Penghasilan
Undang-Undang Perubahan (Undang-Undang No. 32/2025 Coll.) memperkenalkan dua ketentuan pajak penting untuk pemegang aset kripto. Pertama adalah uji waktu: penjualan aset kripto yang ditahan lebih dari tiga tahun sepenuhnya dikecualikan dari pajak penghasilan. Kedua adalah uji nilai: jika total penghasilan individu dari transaksi aset kripto tidak melebihi CZK 100.000 (sekitar EUR 4.000) dalam satu tahun kalender, transaksi tersebut dikecualikan dari pajak dan tidak memerlukan pelaporan, seperti dikonfirmasi oleh analisis Kinstellar.
Untuk keuntungan yang dikenai pajak, tarif dasar adalah 15% atas capital gains bagi sebagian besar wajib pajak. Tarif yang lebih tinggi sebesar 23% berlaku untuk bagian dari total penghasilan yang melebihi CZK 1.762.812 per tahun (sekitar EUR 70.000), menurut panduan pajak Ceko. Kontribusi asuransi sosial dan kesehatan tidak berlaku untuk keuntungan kripto. Penghasilan dari staking, penambangan, atau penyediaan likuiditas diperlakukan sebagai penghasilan aktif dan tidak memenuhi syarat untuk pengecualian tiga tahun.
Pengecualian penahanan tiga tahun Ceko kompetitif di Eropa, namun bukan yang paling agresif. Jerman mengecualikan keuntungan kripto setelah hanya satu tahun penahanan. Namun, uji nilai tahunan CZK 100.000 di Ceko menambah lapisan keringanan bagi pedagang skala kecil yang tidak ditawarkan Jerman.
Otoritas Penegakan CNB Berlaku Setelah Batas Waktu 1 Juli 2026
Batas waktu grandfathering 1 Juli 2026 menciptakan tekanan langsung pada perusahaan kripto Ceko. Perusahaan yang tidak mengajukan MiCA sebelum 31 Juli 2025 kehilangan perlindungan transisi. CNB memiliki kewenangan penegakan untuk menutup operator yang tidak berlisensi. Perusahaan yang ingin melakukan paspor lintas-UE kini harus memiliki lisensi MiCA yang diterbitkan oleh CNB, menjadikan Republik Ceko sebagai potensi hub perizinan untuk operasi kripto Eropa Tengah.
FAQ
Siapa yang mengatur bisnis kripto di Republik Ceko?
Bank Nasional Ceko mengawasi penyedia layanan aset kripto berlisensi di bawah MiCA, sementara Financial Analytical Office mengawasi penyedia layanan aset virtual untuk kepatuhan anti pencucian uang.
Berapa tarif pajak kripto Republik Ceko?
Tarif pajak penghasilan dasar atas keuntungan kripto adalah 15%, dengan tarif lebih tinggi sebesar 23% berlaku untuk bagian dari total pendapatan tahunan yang melebihi CZK 1.762.812, sekitar EUR 70.000.
Berapa lama kripto harus ditahan untuk menghindari pajak Ceko?
Berdasarkan uji waktu yang diperkenalkan pada Februari 2025, penjualan aset kripto yang ditahan lebih dari tiga tahun memenuhi syarat untuk pengecualian penuh pajak penghasilan atas capital gains yang dihasilkan.
