Portugal memungut pajak atas keuntungan cryptocurrency jangka pendek sebesar 28% tetap berdasarkan Kode Pajak Penghasilan Pribadi Kategori G, sementara keuntungan dari aset yang dimiliki selama lebih dari 365 hari berturut-turut dibebaskan, menurut kode CIRS negara tersebut. Kerangka kerja ini, diperkenalkan melalui undang-undang anggaran Orçamento de Estado 2023, mengakhiri era nol pajak Portugal untuk aset digital dengan menetapkan tiga kategori penghasilan yang mencakup keuntungan modal, penghasilan pasif, dan aktivitas perdagangan profesional. Portugal menempati peringkat keenam dalam laporan Negara Ramah Crypto Global yang diterbitkan oleh Global Citizen Solutions, mengungguli Jerman dan Malta dalam hal kelayakan pajak. Negara ini telah menerapkan arahan DAC8 UE melalui Pasal 124-A dari CIRS, sebagaimana diubah oleh Lei 26/2026, yang mewajibkan penyedia layanan kripto melaporkan data transaksi pengguna setiap tahun kepada Autoridade Tributária e Aduaneira paling lambat 31 Mei setiap tahun.
Portugal Klasifikasikan Penghasilan Crypto di Bawah Tiga Kategori IRS
Portugal mengklasifikasikan penghasilan cryptocurrency di bawah kerangka IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) melalui tiga kategori berbeda. Kategori G mencakup keuntungan modal dari menjual cryptocurrency untuk mata uang fiat atau menggunakannya untuk membeli barang dan jasa. Penjualan jangka pendek yang dilakukan dalam waktu 365 hari setelah perolehan dikenai tarif pajak tetap 28%, menurut kode CIRS Portugal. Keuntungan jangka panjang dari aset yang memenuhi syarat dan dimiliki selama lebih dari 365 hari dibebaskan dari pajak.
Kategori E mencakup penghasilan pasif dari modal, termasuk imbal hasil staking, bunga pinjaman, dan hasil dari protokol DeFi. Penghasilan ini dikenai pajak sebesar 28% saat diterima, meskipun hukum Portugal umumnya menangguhkan pajak penghasilan pasif yang diperoleh dari cryptocurrency sampai pemilik mengonversinya ke mata uang fiat. Imbal hasil staking yang diberikan nilai perolehan nol menjadi keuntungan yang sepenuhnya kena pajak saat dijual, menurut CoinTracking.
Kategori B berlaku untuk aktivitas profesional, mencakup wajib pajak yang penghasilannya utama berasal dari perdagangan crypto, penambangan, atau layanan penciptaan pasar. Rentang penghasilan Portugal berkisar dari 13,25% pada €7.703 pertama hingga 48% pada penghasilan di atas €81.199, menurut CoinTracking. Pemohon kategori B dapat mengurangi biaya bisnis, termasuk biaya listrik, depresiasi perangkat keras, dan kerugian perdagangan.
Portugal Bebaskan Keuntungan Crypto Setelah Menahan Lebih dari 365 Hari
Pembebasan periode penahanan 365 hari berlaku untuk disposisi cryptocurrency. Seorang wajib pajak yang membeli Bitcoin pada Januari 2025 dan menjualnya dalam euro pada Maret 2026 memenuhi syarat untuk pembebasan karena masa penahanan melebihi 365 hari. Portugal menggunakan metode FIFO (first-in, first-out) untuk menentukan unit mana yang dijual terlebih dahulu, sebagaimana dijelaskan dalam panduan pajak Portugal CoinTracker.
Pertukaran crypto ke crypto tidak memicu peristiwa kena pajak di Portugal. Menukar Bitcoin dengan Ethereum tidak menimbulkan kewajiban pajak. Biaya perolehan berlaku untuk aset baru, dan periode penahanan dihitung secara kumulatif. Seorang wajib pajak yang memegang BTC selama 6 bulan, menukarnya ke ETH, dan memegang ETH selama 7 bulan memiliki periode penahanan total 13 bulan, sehingga penjualan akhir ke fiat memenuhi syarat untuk pembebasan jangka panjang.
Token jenis sekuritas dikecualikan dari pembebasan 365 hari. Aset yang diklasifikasikan sebagai sekuritas menurut hukum Portugal tidak memenuhi syarat untuk pembebasan ini. Token yang terkait dengan yurisdiksi dalam daftar hitam pajak Portugal juga dikecualikan dari perlakuan yang menguntungkan.
Miles Brooks, Direktur Strategi Pajak di CoinLedger, menyatakan bahwa "kesalahpahaman umum adalah bahwa peristiwa kena pajak terjadi saat Anda menjual crypto Anda untuk fiat di bursa, bukan saat Anda menarik dana fiat ke rekening bank Anda," dalam panduan CoinLedger.
Portugal Wajibkan Pengajuan Modelo 3 Tahunan Antara 1 April dan 30 Juni
Wajib pajak Portugal harus mengajukan transaksi cryptocurrency mereka dalam pengembalian tahunan Modelo 3 (IRS) melalui Portal das Finanças antara 1 April dan 30 Juni tahun berikutnya. Lampiran G (Anexo G) mencakup keuntungan jangka pendek yang dikenai pajak 28%. Lampiran G1 (Anexo G1) menyatakan keuntungan jangka panjang yang memenuhi syarat untuk pembebasan. Transaksi tanpa pajak harus dilaporkan, menurut panduan Portugal Waltio.
Portugal menerapkan arahan DAC8 UE melalui Pasal 124-A dari CIRS, sebagaimana diubah oleh Lei 26/2026 pada 3 Juni 2026. Arahan ini mengadopsi Kerangka Pelaporan Aset Kripto OECD (CARF). Penyedia layanan aset kripto yang tercakup harus melaporkan data transaksi pengguna kepada Autoridade Tributária e Aduaneira paling lambat 31 Mei setiap tahun. Otoritas pajak secara otomatis bertukar informasi ini di seluruh UE dan yurisdiksi mitra.
Penyedia layanan kripto yang menawarkan layanan kustodi atau mengoperasikan platform perdagangan harus mengajukan formulir tahunan yang merinci transaksi klien. Bank of Portugal mengawasi kepatuhan AML dan KYC untuk semua penyedia layanan aset virtual (VASP) yang beroperasi di wilayah Portugal. Pajak cap sebesar 4% berlaku untuk komisi dan biaya transaksi yang dilakukan oleh atau melalui VASP yang berdomisili di Portugal.
Regulasi MiCA UE Wajibkan Perizinan Mulai 1 Juli 2026
Adopsi Portugal terhadap regulasi MiCA (Markets in Crypto-Assets) menyelaraskan kerangka domestiknya dengan standar transparansi, likuiditas, dan perlindungan konsumen di seluruh UE. Masa transisi MiCA yang diatur oleh ESMA berakhir pada 1 Juli 2026. Setelah tanggal tersebut, penyedia layanan aset kripto yang beroperasi di UE tanpa lisensi MiCA harus menghentikan operasi, menurut Global Legal Insights.
Program NHR 2.0 negara ini, diluncurkan pada 2024, menawarkan tarif tetap 20% atas penghasilan pribadi bagi digital nomad yang memenuhi syarat.
FAQ
Berapa tarif pajak yang berlaku untuk keuntungan cryptocurrency jangka pendek di Portugal?
Portugal menerapkan tarif pajak tetap 28% atas keuntungan modal dari disposisi cryptocurrency yang dilakukan dalam waktu 365 hari dari tanggal perolehan awal, menurut kode CIRS negara tersebut.
Apakah pertukaran crypto ke crypto merupakan peristiwa kena pajak di Portugal?
Tidak. Menukar satu cryptocurrency dengan yang lain bukan peristiwa kena pajak di Portugal. Biaya perolehan dan periode penahanan berlaku untuk aset baru, dan pajak hanya dipicu saat dikonversi ke mata uang fiat.
Kapan tenggat waktu pengajuan pajak tahunan untuk keuntungan cryptocurrency di Portugal?
Wajib pajak Portugal harus mengajukan deklarasi IRS mereka secara online melalui Portal das Finanças antara 1 April dan 30 Juni setiap tahun kalender, mengajukan Anexo G untuk keuntungan jangka pendek yang kena pajak dan Anexo G1 untuk keuntungan jangka panjang yang dibebaskan.
