Layanan Pajak Nasional Korea Selatan (National Tax Service) menerapkan pelaporan wajib atas kepemilikan mata uang kripto luar negeri yang melebihi 500 juta won sejak 2023, dengan menggunakan ambang batas yang sama seperti untuk rekening bank dan saham asing di bawah Sistem Pelaporan Rekening Keuangan Luar Negeri (Overseas Financial Account Reporting System). Mulai '내년' (tahun depan), NTS akan menerima data transaksi otomatis dari bursa luar negeri untuk seluruh aktivitas yang terjadi '올해 1월 1일부터 연말까지' (mulai 1 Januari tahun ini hingga akhir tahun) melalui Kerangka Pelaporan Aset Kripto (Crypto-Asset Reporting Framework/CARF) milik OECD, yang telah diadopsi oleh 48 negara. Penegakan ini terjadi setelah bertahun-tahun pengawasan terbatas karena tidak adanya mekanisme berbagi informasi kripto internasional, berbeda dengan Common Reporting Standard (CRS) yang mencakup 110 negara untuk aset keuangan tradisional. Investor yang gagal melaporkan rekening kripto luar negeri yang memenuhi syarat menghadapi denda sebesar 10% dari jumlah yang tidak dilaporkan untuk tiap tahun pelanggaran, dengan penuntutan pidana dan pengungkapan publik berlaku untuk jumlah yang tidak dilaporkan melebihi 5 miliar won. Perubahan regulasi ini menutup celah kepatuhan yang sebelumnya membuat kepemilikan kripto bernilai tinggi di luar negeri tidak terpantau oleh otoritas pajak Korea Selatan.
Korea Selatan Memberlakukan Ambang Batas Pelaporan 500 Juta Won untuk Rekening Kripto Luar Negeri
Warga Korea Selatan wajib melaporkan rekening mata uang kripto luar negeri kepada NTS paling lambat pada Juni tahun berikutnya, jika total saldo semua rekening asing—termasuk simpanan, saham, dan kripto—melebihi 500 juta won pada tanggal akhir bulan mana pun selama tahun tersebut. Ketentuan ini tetap berlaku meskipun jenis rekening individu berada di bawah ambang batas: seorang investor dengan 300 juta won di rekening bank luar negeri dan 200 juta won di rekening bursa kripto harus tetap mengajukan laporan. Kewajiban pelaporan berdiri sendiri terlepas dari perpajakan; Korea Selatan belum menerapkan pajak capital gains atas keuntungan perdagangan mata uang kripto, tetapi ketentuan pengungkapan rekening tetap berlaku. Pelanggaran dikenai denda sebesar 10% dari jumlah yang tidak dilaporkan, dengan batas maksimum 1 miliar won per tahun pelanggaran, serta denda bertambah secara terpisah untuk setiap tahun ketidakpatuhan.
Kerangka OECD CARF Memungkinkan Berbagi Data Transaksi Kripto Otomatis di 48 Negara
Kesepakatan CARF yang melibatkan 48 negara milik OECD mengatasi kesenjangan informasi yang sebelumnya membatasi penegakan atas kewajiban pelaporan kripto luar negeri. Berbeda dengan CRS yang secara otomatis mengirimkan informasi rekening dari 110 negara ke NTS untuk aset keuangan tradisional, tidak ada sistem setara untuk kripto sampai adopsi CARF. Dalam CARF, negara-negara peserta akan saling bertukar data transaksi aset kripto setiap tahun, dengan Korea Selatan dijadwalkan menerima informasi tentang aktivitas kripto luar negeri investor domestik dari '올해 1월 1일부터 연말까지' (mulai 1 Januari tahun ini hingga akhir tahun) mulai '내년' (tahun depan). Mayoritas negara yang menjadi tuan rumah bursa kripto internasional besar telah bergabung ke dalam kerangka ini, sehingga menghilangkan jalur praktis untuk menghindari kewajiban pelaporan atas kepemilikan kripto bernilai tinggi.
Pelaporan Sukarela Menurunkan Denda hingga 90% Sebelum Pemberitahuan NTS
Investor yang memiliki aset kripto luar negeri melebihi 500 juta won tetapi tidak mengajukan laporan yang diwajibkan sejak 2023 dapat menurunkan denda hingga 90% melalui pelaporan terlambat secara sukarela sebelum NTS mengeluarkan pemberitahuan resmi yang meminta penjelasan terkait dugaan ketidakpatuhan. Jang Jun-ho, Deputi Manajer Umum Pusat Pajak NH Investment & Securities, menyatakan bahwa pengungkapan sukarela juga membebaskan investor dari kewajiban verifikasi sumber dana serta pengungkapan publik atas nama mereka. Setelah NTS mengirimkan pemberitahuan, pengurangan denda tidak lagi tersedia. Jendela pelaporan sukarela memberi kesempatan kepada investor untuk menyelesaikan ketidakpatuhan di masa lalu sebelum dimulainya berbagi data otomatis dari bursa luar negeri mulai '내년' (tahun depan).
Pakar Pajak Menyarankan Mengatur Catatan Transaksi Sebelum Penegakan Penuh
Jang Jun-ho menyarankan investor untuk menyusun catatan transaksi yang lengkap, termasuk tanggal perolehan, jumlah pembelian, dan sumber dana, sebelum NTS menerima pelaporan otomatis dari bursa luar negeri untuk seluruh transaksi yang terjadi '올해 1월 1일부터 연말까지' (mulai 1 Januari tahun ini hingga akhir tahun). Dokumentasi yang terorganisasi akan memungkinkan respons lebih cepat terhadap permintaan verifikasi sumber dana yang berpotensi muncul ketika kerangka pelaporan telah beroperasi sepenuhnya. Rekomendasi ini menanggapi keyakinan umum di kalangan investor bahwa sistem kripto terdesentralisasi mencegah terekspos oleh otoritas pajak—premis yang dibatalkan oleh kerja sama CARF 48 negara tersebut. Jang menyebut kepatuhan sukarela sebagai strategi penghematan pajak terbaik di era pertukaran informasi keuangan internasional otomatis yang mencakup aset tradisional maupun kripto.
FAQ
Berapa ambang batas pelaporan untuk rekening kripto luar negeri di Korea Selatan?
Warga Korea Selatan harus melaporkan rekening kripto luar negeri jika total saldo semua rekening asing—termasuk simpanan, saham, dan kripto—melebihi 500 juta won pada tanggal akhir bulan mana pun selama tahun tersebut. Laporan harus diajukan ke Layanan Pajak Nasional paling lambat pada Juni tahun berikutnya.
Apa denda yang berlaku jika gagal melaporkan kepemilikan kripto luar negeri?
Pelanggaran dikenai denda sebesar 10% dari jumlah yang tidak dilaporkan, dengan batas maksimum 1 miliar won per tahun pelanggaran, serta denda bertambah secara terpisah untuk setiap tahun ketidakpatuhan. Jumlah yang tidak dilaporkan melebihi 5 miliar won memicu penuntutan pidana dan pengungkapan publik atas nama investor.
Bagaimana kerangka OECD CARF memengaruhi investor kripto Korea Selatan?
Kerangka Pelaporan Aset Kripto milik OECD (CARF) yang melibatkan 48 negara memungkinkan pertukaran otomatis data transaksi kripto. Layanan Pajak Nasional Korea Selatan akan menerima informasi tentang aktivitas kripto luar negeri investor domestik dari '올해 1월 1일부터 연말까지' (mulai 1 Januari tahun ini hingga akhir tahun) mulai '내년' (tahun depan), sehingga menutup kesenjangan informasi yang sebelumnya membatasi penegakan.
