Nações sem Imposto sobre Heranças: Uma Visão Global para o Planeamento Patrimonial

Para indivíduos e famílias que gerem ativos substanciais, as políticas de imposto de herança influenciam significativamente as estratégias de planeamento patrimonial. Felizmente, existem vários países no mundo sem imposto de herança, oferecendo opções atraentes para quem procura preservar a riqueza ao longo das gerações. Estas nações eliminaram ou nunca implementaram impostos sobre o património, criando vantagens distintas para investidores internacionais e expatriados que exploram oportunidades de relocação.

Antes de aprofundar, é fundamental compreender o que constitui um imposto sobre a morte. Os impostos sobre o património (também chamados impostos de herança) são taxas impostas pelos governos sobre a transferência de bens após a morte de alguém. Estes impostos normalmente aplicam-se quer ao beneficiário que recebe os bens herdados, quer ao património antes da sua distribuição. A base tributável geralmente inclui imóveis, carteiras de investimento, interesses empresariais e outras participações valiosas. As taxas de imposto e os limites de isenção variam drasticamente consoante a jurisdição, tornando a escolha do local uma decisão financeira crucial.

Austrália: Décadas sem impostos sobre o património

A Austrália eliminou todos os impostos de herança em 1979 — entre as primeiras grandes economias a fazê-lo. Todos os estados aboliram coletivamente estes impostos, marcando uma mudança significativa face ao tradicional sistema fiscal robusto do país. No entanto, esta vantagem no imposto de herança tem importantes ressalvas. Embora os beneficiários evitem os impostos sobre o património, os impostos sobre ganhos de capital podem aplicar-se a ativos valorizados na transferência. Os herdeiros devem manter registos detalhados do preço de compra original e dos custos incorridos durante a liquidação do património. Além disso, residentes australianos que recebam ativos estrangeiros podem enfrentar obrigações fiscais separadas sobre esses bens internacionais. Apesar da ausência de impostos de herança, a Austrália mantém uma das maiores cargas fiscais globais, pelo que os benefícios de preservação de riqueza aqui permanecem relativos.

Hong Kong: Transferência de riqueza isenta de impostos desde 2006

Hong Kong tomou uma ação decisiva ao eliminar o imposto de herança em 2006. Durante o período de transição, os patrimónios enfrentaram uma taxa nominal de 13 dólares americanos, mas atualmente não existe imposto sobre riqueza, doação ou herança. Anteriormente, mesmo quando estes impostos se aplicavam, o sistema fiscal territorial de Hong Kong isentava patrimónios de origem estrangeira — uma vantagem estrutural para detentores de riqueza internacional. No entanto, estabelecer um testamento formal continua altamente recomendado para garantir uma distribuição suave dos bens e minimizar complicações para os herdeiros. O ambiente regulatório torna Hong Kong particularmente atrativo para indivíduos de alta renda na Ásia.

Canadá: Uma alternativa ao imposto de herança para americanos

Ao contrário dos Estados Unidos, o Canadá nunca impôs um imposto federal sobre o património, tornando-se uma opção interessante para americanos ricos que procuram continuidade geográfica e cultural sem consequências fiscais substanciais de herança. Os beneficiários não precisam declarar os bens herdados nas declarações de impostos. No entanto, a situação contém nuances importantes. A Canada Revenue Agency (CRA) trata as transferências de bens post-mortem como vendas consideradas — com uma exceção crítica: os bens que passam para cônjuges sobreviventes recebem tratamento especial. Os bens globais do falecido sofrem tributação sobre ganhos de capital com base no seu valor no momento da morte, que deve ser documentado na declaração final de impostos (“declaração terminal”). As residências principais geralmente qualificam-se para isenções, enquanto outras propriedades acionam impostos sobre ganhos de capital a metade da taxa padrão. Este mecanismo alternativo exige planeamento cuidadoso, apesar da ausência de impostos tradicionais sobre o património.

Luxemburgo: Planeamento estratégico europeu com ressalvas

Luxemburgo apresenta um panorama moderadamente favorável para o planeamento patrimonial, embora com complexidade estrutural. As regulamentações da União Europeia geralmente atribuem a jurisdição do imposto sobre o património ao país de residência do falecido, mas certos ativos podem ainda ser sujeitos a tributação na jurisdição da nacionalidade da pessoa. Cidadãos da UE que vivem em Luxemburgo podem beneficiar de taxas mais baixas, embora não-europeus (especialmente americanos) devam reconhecer que o seu país de origem pode simultaneamente reivindicar impostos. Para quem estabelece patrimónios baseados em Luxemburgo, as taxas podem chegar a 0%, embora não-cidadãos enfrentem normalmente uma obrigação mínima de 2% através de cálculos complexos. Cônjuges sobreviventes enfrentam um imposto de herança de 5% sobre transferências para descendentes diretos, com taxas significativamente mais altas para beneficiários não relacionados. Uma restrição importante: Luxemburgo impõe regras de herança forçada que garantem que os filhos sobreviventes recebam pelo menos metade do património do falecido — limitando a flexibilidade testamentária na distribuição de riqueza.

Nova Zelândia: Baixa tributação, mas limites de imigração

A Nova Zelândia destaca-se em indicadores de desenvolvimento humano, infraestruturas e segurança. A sua localização isolada e as elevadas taxas fiscais globais representam desafios notáveis, mas o país não impõe impostos sobre o património nem sobre bens herdados. O falecido deve apresentar uma declaração final de impostos, e o património requer um número de identificação fiscal separado para as declarações. A barreira substancial: alterações recentes na legislação de imigração elevaram o limiar de investimento de NZ$5 milhões para NZ$15 milhões para residências permanentes e processos de cidadania. A relocação exige um capital líquido substancial para investimentos aprovados, tornando esta opção acessível apenas às pessoas e famílias mais ricas.

México: Abordagem de direito civil para transferência de bens

O sistema jurídico de direito civil do México cria regulamentos patrimoniais distintos. Notavelmente, o México não reconhece formalmente “impostos de herança”, mas emprega um sistema baseado em doações que regula transferências de bens para beneficiários não compradores, incluindo herdeiros. Este quadro permite transferências isentas de impostos entre cônjuges e descendentes diretos (filhos), enquanto transferências para outras partes enfrentam limitações específicas. Como em jurisdições de direito civil semelhantes, o México impõe um imposto de selo sobre transferências de propriedade para descendentes — embora existam isenções baseadas em cálculos de salário mínimo. Esta estrutura alternativa atrai quem se sente confortável com a mecânica do direito civil.

Suécia: De altas taxas à eliminação total

A trajetória do imposto de herança na Suécia reflete uma evolução política dramática. Os residentes suecos enfrentavam taxas superiores a 60% — uma das mais altas do mundo. Hoje, os suecos pagam zero de imposto de herança à morte. No entanto, as leis de herança forçada determinam que quem não possui planos patrimoniais completos deve deixar bens a cônjuges e filhos. A estrutura legal acumulou várias exceções ao longo de décadas, levando proprietários de negócios suecos ricos a estabelecer frequentemente fundações noutras jurisdições europeias para proteção de ativos e flexibilidade na sucessão.

Tomar a decisão certa

A escolha entre países sem imposto de herança exige equilibrar múltiplas variáveis: carga fiscal global, requisitos de imigração, compatibilidade cultural, estabilidade política e sistema legal. Cada jurisdição apresenta vantagens e desafios distintos. A Austrália oferece precedentes históricos e padrões de vida ocidentais, mas mantém uma carga fiscal elevada. Hong Kong e Singapura proporcionam acesso à Ásia sem impostos de herança, mas envolvem considerações geopolíticas. O Canadá oferece conveniência na América do Norte sem impostos de herança ao estilo dos EUA. Opções europeias como Luxemburgo e Suécia oferecem ambientes regulatórios diferentes, com requisitos próprios. A Nova Zelândia atrai quem busca segurança e qualidade de vida, mas exige investimentos substanciais.

A consulta com consultores fiscais internacionais qualificados e especialistas em imigração continua essencial antes de tomar decisões de relocação ou planeamento patrimonial. As leis fiscais evoluem, e as circunstâncias individuais variam bastante. Um planeamento estratégico que considere o momento de residência, os caminhos de cidadania e os tipos específicos de bens maximiza os benefícios reais disponíveis em países sem imposto de herança.