Налоговое ведомство ЮАР опубликовало 1 июля 2026 года проект руководства по налогообложению криптовалют, направленного на разъяснение обязательств по отчетности для более чем 6 миллионов держателей цифровых активов. Южноафриканская налоговая служба (SARS) опубликовала проект Руководства по налогообложению криптоактивов и открыла его для общественного обсуждения до 31 августа. Руководство объясняет, как существующие правила налога на доходы и налога на прирост капитала применяются к транзакциям с цифровыми активами, что является важным шагом в усилиях страны по интеграции криптовалютной деятельности в официальную налоговую систему.
SARS классифицирует криптоактивы как нематериальные активы в рамках существующей налоговой системы
SARS заявляет, что криптоактивы не являются законным платежным средством, традиционными деньгами или иностранной валютой для целей налога на доходы. Проект руководства рассматривает криптоактивы как нематериальные активы, то есть налоговый результат зависит от характера транзакции, намерений налогоплательщика и того, ведется ли деятельность как инвестиции или на основе получения дохода. Документ не создает отдельного налогового режима для криптовалют.
Руководство охватывает торговлю, долгосрочные инвестиционные портфели, майнинг, стейкинг, аирдропы, пожертвования, оценку, временные налоги, ведение записей и обязательства по раскрытию информации. SARS уже давно придерживается мнения, что доходы и убытки от криптовалют должны декларироваться, но проект руководства предоставляет налогоплательщикам, биржам и консультантам более детальную основу для применения правил. Налоговые события могут возникать даже когда криптовалюта не конвертируется в рэнды. Выбытие может произойти, когда токен продается, обменивается на другой криптоактив, используется для покупки товаров или услуг, дарится или иным образом передается.
Налоговые последствия зависят от деятельности трейдера или инвестора
Налогоплательщик, который часто торгует криптовалютой, покупает и продает ради прибыли, добывает активы или действует в предпринимательской манере, может облагаться налогом на доходы по обычным ставкам подоходного налога. Налогоплательщик, который держит криптовалюту как долгосрочную инвестицию, может вместо этого подпадать под правила налога на прирост капитала при выбытии актива. Для физических лиц доход, облагаемый налогом на доходы, может облагаться по предельным ставкам до 45%. Прирост капитала облагается налогом иначе: только часть включается в налогооблагаемый доход в рамках южноафриканской системы налога на прирост капитала.
Бремя доказывания остается на налогоплательщиках. SARS ожидает, что пользователи будут вести историю транзакций, затраты на приобретение, стоимость выбытия, даты, записи кошельков, выписки с бирж и доказательства оценки. Криптовалюта, полученная в результате майнинга, вознаграждений за стейкинг или в качестве компенсации, также может создавать налогооблагаемый доход в зависимости от обстоятельств.
Внедрение CARF увеличит обязательства по отчетности для поставщиков криптоуслуг
Проект руководства появился в то время, когда ЮАР готовится к внедрению Стандарта отчетности по криптоактивам (CARF) — поддерживаемого ОЭСР стандарта для обмена налоговой информацией и отчетности. В рамках CARF поставщики криптоуслуг будут обязаны сообщать определенную информацию о транзакциях в SARS, которая может затем обмениваться этими данными с другими участвующими юрисдикциями. Этот сдвиг существенно меняет риск соблюдения требований для пользователей криптовалют. В предыдущих циклах правоприменение в значительной степени опиралось на добровольное раскрытие, банковские записи и целевые запросы к биржам. С внедрением CARF налоговые органы, как ожидается, будут получать более структурированные данные о транзакциях, включая информацию, связанную с офшорными платформами и трансграничной деятельностью.
Биржи, поставщики налогового программного обеспечения, бухгалтеры и фирмы по соблюдению требований, вероятно, столкнутся с ростом спроса по мере того, как южноафриканские пользователи готовятся к более детальной отчетности. Инвесторы в криптовалюты также могут оказаться под давлением необходимости выверять исторические операции до того, как правоприменение станет более автоматизированным. Для политиков проект руководства является частью более широких усилий по нормализации криптовалют в налоговой и финансовой системе ЮАР без признания их валютой.
Часто задаваемые вопросы
Что SARS опубликовал 1 июля 2026 года?
SARS опубликовал проект Руководства по налогообложению криптоактивов 1 июля 2026 года и открыл его для общественного обсуждения до 31 августа. Руководство объясняет, как существующие правила налога на доходы и налога на прирост капитала применяются к транзакциям с цифровыми активами для более чем 6 миллионов держателей цифровых активов в ЮАР.
Как SARS классифицирует криптоактивы для целей налогообложения?
SARS заявляет, что криптоактивы не являются законным платежным средством, традиционными деньгами или иностранной валютой для целей налога на доходы. Они рассматриваются как нематериальные активы, то есть налоговый результат зависит от характера транзакции, намерений налогоплательщика и того, ведется ли деятельность как инвестиции или на основе получения дохода.
Что такое CARF и как он повлияет на южноафриканских пользователей криптовалют?
CARF — это Стандарт отчетности по криптоактивам, поддерживаемый ОЭСР стандарт для обмена налоговой информацией и отчетности. В рамках CARF поставщики криптоуслуг будут обязаны сообщать определенную информацию о транзакциях в SARS, которая может затем обмениваться этими данными с другими участвующими юрисдикциями. Это увеличит риск соблюдения требований и потребует более детальной отчетности от южноафриканских пользователей криптовалют.
