แอฟริกาใต้เผยแพร่ร่างแนวทางการจัดเก็บภาษีคริปโตภายใต้กฎเกณฑ์สินทรัพย์ที่มีอยู่

หน่วยงานสรรพากรของแอฟริกาใต้เผยแพร่ร่างแนวปฏิบัติเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโตเมื่อวันพุธ โดยชี้แจงว่าพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ค.ศ. 1962 และกฎเกณฑ์ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินของประเทศนำไปใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างไร แนวปฏิบัตินี้ไม่ได้สร้างระบบภาษีคริปโตแยกต่างหาก แต่อธิบายว่ากฎหมายภาษีที่มีอยู่ครอบคลุมธุรกรรมต่าง ๆ รวมถึงการซื้อขาย การแลกเปลี่ยน และการใช้จ่ายคริปโตอย่างไร SARS รายงานในปี 2024 ว่ามีผู้อยู่อาศัยในแอฟริกาใต้อย่างน้อย 5.8 ล้านคนถือครองสินทรัพย์คริปโต ทำให้ร่างนี้เกี่ยวข้องกับกระดานเทรด นักลงทุนมืออาชีพ และผู้ใช้รายย่อยที่อาจไม่ได้ปฏิบัติต่อธุรกรรมคริปโตทั่วไปเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

SARS ปฏิบัติต่อคริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ไม่ใช่สกุลเงิน

ร่างแนวปฏิบัติระบุว่าสินทรัพย์คริปโตไม่ใช่เงินที่ใช้ชำระหนี้ตามกฎหมายหรือสกุลเงินต่างประเทศในแอฟริกาใต้ SARS ปฏิบัติต่อสินทรัพย์เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ความแตกต่างดังกล่าวส่งผลต่อวิธีที่ผู้เสียภาษีคำนวณรายรับ ต้นทุนฐาน กำไร และขาดทุน กำไรและขาดทุนจะถูกประเมินผ่านกฎเกณฑ์ที่ใช้กับสินทรัพย์ แทนที่จะใช้กรอบอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

"การตีความที่พึงประสงค์เกี่ยวกับลักษณะทางกฎหมายของสินทรัพย์คริปโตคือ แม้จะมีความสามารถรอบด้านสูงและสามารถโอนเปลี่ยนมือได้ แต่ก็ไม่ใช่ 'สกุลเงิน' และด้วยเหตุนี้จึงไม่ใช่ 'สกุลเงินต่างประเทศ'" หน่วยงานระบุ

ร่างระบุว่ากิจกรรมคริปโตส่วนใหญ่ รวมถึงการซื้อขาย การแลกเปลี่ยน และการใช้จ่าย โดยทั่วไปถือเป็นการจำหน่ายที่อาจก่อให้เกิดเหตุการณ์ทางภาษี ผู้ใช้อาจต้องประเมินผลกระทบทางภาษีแม้จะไม่ได้แปลงคริปโตเป็นแรนด์ก็ตาม การแลกเปลี่ยนโทเคน การชำระเงินด้วยคริปโต หรือการโอนที่เป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การลงทุน ล้วนก่อให้เกิดคำถามทางภาษีได้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของกรณี

แนวปฏิบัติยังระบุว่าสินทรัพย์คริปโตอาจอยู่ภายใต้ภาษีการให้ เพราะถือเป็น 'ทรัพย์สิน' ภายใต้กฎหมายภาษี อัตราภาษีการให้อยู่ระหว่าง 20% ถึง 25% ขึ้นอยู่กับมูลค่าของการให้

เจตนาของผู้เสียภาษีกำหนดการปฏิบัติทางภาษีเป็นรายได้หรือทุน

ร่างให้ความสำคัญกับเจตนาของผู้เสียภาษีในการตัดสินว่ากำไรจากคริปโตควรถูกเก็บภาษีเป็นรายได้หรือทุน SARS กล่าวว่าความแตกต่างขึ้นอยู่กับพฤติกรรมของผู้เสียภาษี ความถี่ของธุรกรรม และวัตถุประสงค์ในการถือครองสินทรัพย์

สินทรัพย์คริปโตประเภทเดียวกันสามารถถูกเก็บภาษีแตกต่างกันขึ้นอยู่กับวิธีการใช้ ผู้เสียภาษีที่ซื้อขายโทเคนบ่อยครั้งเพื่อกำไรระยะสั้นอาจได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างจากบุคคลที่ซื้อและถือคริปโตเป็นการลงทุนระยะยาว

"สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาเจตนาของผู้เสียภาษี ณ เวลาที่ได้มา ณ เวลาที่ขายสินทรัพย์ และระหว่างที่ถือครองสินทรัพย์ เนื่องจากเจตนาของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสินทรัพย์อาจเปลี่ยนแปลงไปตามกาลเวลา" หน่วยงานระบุ

ผู้ใช้อาจต้องเก็บรักษาบันทึกที่แสดงวันที่ได้มา วันที่จำหน่าย มูลค่าธุรกรรม กิจกรรมในกระเป๋าเงิน รายการเดินบัญชีจากกระดานเทรด และวัตถุประสงค์เบื้องหลังการถือครอง ยิ่งพฤติกรรมการซื้อขายมีความเคลื่อนไหวมากเท่าใด การโต้แย้งว่ากำไรเป็นลักษณะของทุนมากกว่ารายได้ก็อาจยากยิ่งขึ้นเท่านั้น

ร่างแนวปฏิบัติส่งผลกระทบต่อตลาดคริปโตมูลค่า $26 พันล้านดอลลาร์ของแอฟริกาใต้

ร่างแนวปฏิบัติยังไม่เป็นกฎหมายที่สิ้นสุด และยังเปิดรับข้อคิดเห็นสาธารณะจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม SARS ระบุว่าเอกสารนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ความชัดเจนเชิงตีความมากกว่าที่จะสร้างภาระผูกพันทางกฎหมายใหม่

แอฟริกาใต้กลายเป็นหนึ่งในตลาดคริปโตที่ใหญ่ที่สุดในแอฟริกา โดยมีมูลค่าคริปโตที่ได้รับประมาณ $26 พันล้านดอลลาร์ในช่วงระยะเวลาหนึ่งปีซึ่งครอบคลุมในรายงานของ Chainalysis เมื่อเดือนตุลาคม 2024 รายงานพบว่าธุรกรรมขนาดสถาบันและมืออาชีพเป็นผู้มีส่วนร่วมมากที่สุดในมูลค่ารวมที่ได้รับ โดยเฉพาะตั้งแต่ปลายปี 2023 ถึงไตรมาสแรกของปี 2024

สำหรับกระดานเทรด แนวปฏิบัติชี้ให้เห็นถึงแรงกดดันด้านการรายงาน บันทึกธุรกรรม และการให้ความรู้แก่ลูกค้า แพลตฟอร์มที่ให้บริการผู้ใช้ในแอฟริกาใต้อาจต้องช่วยให้ลูกค้าเข้าใจว่าธุรกรรมคริปโตต่อคริปโตและการใช้จ่ายคริปโตสามารถก่อให้เกิดการจำหน่ายที่ต้องเสียภาษี แม้จะไม่มีการถอนเงินสดก็ตาม

สำหรับนักลงทุนสถาบัน ร่างนี้อาจสนับสนุนสภาพแวดล้อมการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เป็นทางการมากขึ้น กรอบงานที่ชัดเจนยิ่งขึ้นสามารถลดความไม่แน่นอนสำหรับผู้จัดการสินทรัพย์ นายหน้า บริษัทชำระเงิน และผู้ใช้องค์กร แต่ก็เพิ่มภาระการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับผู้มีส่วนร่วมในตลาดที่เคยถือว่ากิจกรรมคริปโตมีการควบคุมอย่างหลวม ๆ จากมุมมองทางภาษี

คำถามที่พบบ่อย

หน่วยงานสรรพากรของแอฟริกาใต้เสนออะไรเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีคริปโต?

SARS เผยแพร่ร่างแนวปฏิบัติเมื่อวันพุธที่ชี้แจงว่าสินทรัพย์คริปโตควรถูกจัดเก็บภาษีภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ค.ศ. 1962 และกฎเกณฑ์ภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินที่มีอยู่ของประเทศอย่างไร แนวปฏิบัตินี้ไม่ได้สร้างระบบภาษีคริปโตแยกต่างหาก แต่อธิบายว่ากฎหมายภาษีปัจจุบันนำไปใช้กับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างไร

แอฟริกาใต้ปฏิบัติต่อสินทรัพย์คริปโตเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างไร?

SARS ปฏิบัติต่อสินทรัพย์คริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ไม่ใช่เงินที่ใช้ชำระหนี้ตามกฎหมายหรือสกุลเงินต่างประเทศ กิจกรรมคริปโตส่วนใหญ่ รวมถึงการซื้อขาย การแลกเปลี่ยน และการใช้จ่าย โดยทั่วไปถือเป็นการจำหน่ายที่อาจก่อให้เกิดเหตุการณ์ทางภาษี สินทรัพย์คริปโตอาจอยู่ภายใต้ภาษีการให้ที่อัตราระหว่าง 20% ถึง 25%

กำหนดเส้นตายสำหรับข้อคิดเห็นสาธารณะเกี่ยวกับร่างแนวปฏิบัติภาษีคริปโตของแอฟริกาใต้คือเมื่อใด?

ร่างแนวปฏิบัติยังคงเปิดรับข้อคิดเห็นสาธารณะจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม SARS ระบุว่าเอกสารนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ความชัดเจนเชิงตีความมากกว่าที่จะสร้างภาระผูกพันทางกฎหมายใหม่