Чи можете ви все ще відраховувати внески профспілки з податків?

Законодавчий ландшафт щодо статусу податкового вирахування внесків профспілок кардинально змінився у 2018 році, коли набрав чинності Закон про зниження податків і робочі місця (TCJA). Ці масштабні податкові реформи призупинили можливість більшості працівників заявляти внески профспілок як податкові вирахування до 2025 року, що спричинило плутанину для мільйонів членів профспілок по всій країні.

Що саме таке внески профспілки?

Внески профспілки — це членські платежі, які роблять працівники для підтримки колективних переговорів, отримання юридичного представництва та доступу до послуг, що надаються профспілкою. Розуміння різниці між тим, що кваліфікується, а що ні, є важливим для податкового планування.

Витрати, що кваліфікуються як законні внески профспілки:

• Стандартні щорічні членські внески, сплачені вашій трудовій організації
• Одноразові вступні або членські внески
• Витрати на представництво для колективних переговорів

Витрати, що не кваліфікуються:

• Політичні пожертви або внески до політичних комітетів профспілок
• Добровільні внески до страйкового фонду або благодійні пожертви на цілі профспілки
• Страхові внески на медичне страхування або інші пільгові премії, що спонсорує профспілка

Поточна податкова ситуація для членів профспілок у 2025 році

За чинним федеральним податковим законодавством, внески профспілок не є податковими вирахуваннями для працівників з формою W-2, що подають свої декларації. TCJA скасував категорію невідшкодовуваних витрат на роботу, які раніше дозволяли працівникам з доходом нижче певних порогів зменшувати податкову базу за рахунок витрат, пов’язаних із роботою, і повністю виключив цю можливість для штатних і погодинних працівників.

Однак це обмеження не поширюється на всі категорії працівників. Самозайняті особи зберігають право заявляти внески профспілок як законні бізнес-витрати у розділі C своєї податкової декларації, оскільки IRS продовжує визнавати необхідні витрати, пов’язані з бізнесом, для незалежних працівників.

Першопочаткове обґрунтування призупинення цієї можливості полягало у спрощенні податкового кодексу та компенсації витрат на інші податкові знижки, запроваджені через TCJA.

Відрахування на рівні штатів: інша історія

Хоча федеральні податкові правила суттєво посилили обмеження, ситуація значно різниться залежно від місця проживання. Декілька штатів зберегли свої податкові кодекси, що дозволяють зменшувати податкову базу за рахунок внесків профспілок у штатних податкових деклараціях.

Штати, що дозволяють відрахування внесків профспілок у штатних податках:

• Нью-Йорк дозволяє деталізовані відрахування за робочі витрати, включаючи внески профспілкам
• Пенсильванія визнає подібні відрахування за робочі витрати

Штати без податку на доходи:

• Техас, Флорида і Невада не збирають штатний податок на доходи, тому питання про можливість відрахування внесків профспілок для їхніх мешканців є безпредметним

Членам профспілок слід перевірити конкретні вказівки податкових органів свого штату або проконсультуватися з податковим фахівцем, який знайомий із місцевими правилами, щоб визначити свою можливість для штатних відрахувань.

Що буде після 2025 року?

Положення про призупинення через TCJA щодо різних деталізованих відрахувань закінчується наприкінці 2025 року. Якщо Конгрес не ухвалить новий закон, що продовжить цю заборону, можливість відрахування внесків профспілок може знову з’явитися у 2026 році. Однак законодавчі зміни залишаються непередбачуваними, і членам профспілок слід уважно стежити за майбутніми змінами у податковому законодавстві.

Альтернативні можливості для відрахувань, які варто дослідити

Хоча внески профспілок залишаються недопустимими для більшості працівників з формою W-2 на федеральному рівні, існують інші податкові переваги, що можуть застосовуватися у вашій ситуації:

Для педагогів: Вчителі та кваліфіковані освітяни можуть зменшувати свою податкову базу на суму до $300 щорічно у витратах, пов’язаних із класом.

Для самозайнятих та фрілансерів: Ці особи можуть списувати комплексні бізнес-витрати, включаючи внески профспілкам, витрати на подорожі та амортизацію домашнього офісу.

Для пенсіонерів: Члени профспілок, що роблять внески до податково-сприятливих рахунків, таких як 401(k) або традиційні IRA, отримують вигоду від податкового відкладеного зростання і можливих знижок.

Для військовослужбовців: Військовослужбовці на активній службі все ще можуть заявляти витрати на переїзд, на відміну від більшості цивільних працівників з формою W-2.

Дії щодо ваших податків

Податковий ландшафт навколо внесків профспілок залишається складним і залежним від штату. Зазвичай працівники з формою W-2 не можуть зараз зменшувати свої податкові зобов’язання за рахунок внесків профспілок у федеральних деклараціях, хоча самозайняті особи зберігають цю можливість. Регулювання на рівні штатів створює додаткові можливості у окремих юрисдикціях.

З урахуванням змін у податковому законодавстві та індивідуальних обставин, консультація з кваліфікованим податковим фахівцем, який розуміє як федеральне, так і штатне законодавство, є розумною інвестицією. Вони допоможуть визначити, які саме відрахування застосовні до вашої конкретної ситуації працевлаштування та фінансового профілю.

Залишайтеся в курсі змін у податковому законодавстві, особливо з наближенням 2025 року та потенційних законодавчих змін, щоб мати можливість скористатися всіма законними знижками, що вам належать.