Đạo luật One Big Beautiful Bill được ký thành luật vào ngày 4 tháng 7 năm 2025 đã khôi phục vĩnh viễn khấu hao thưởng 100% đối với thiết bị khai thác tiền điện tử đủ điều kiện được đưa vào sử dụng sau ngày 19 tháng 1 năm 2025. Việc khôi phục này đã đảo ngược lịch trình cắt giảm theo Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017, vốn đã giảm mức khấu trừ xuống còn 60% vào năm tính thuế 2024. Theo quy tắc được khôi phục, một thợ đào ASIC mua thiết bị trị giá 90 nghìn USD sẽ được khấu trừ 90 nghìn USD trong năm đầu tiên, so với mức 20% áp dụng trước khi có luật, theo phân tích từ Blockspace và Simple Mining. Quy định này áp dụng cho tài sản hữu hình có thời gian thu hồi MACRS từ 20 năm trở xuống, bao gồm máy đào ASIC, bộ phân phối điện, hệ thống làm mát, máy biến áp và thiết bị mạng trong nhóm MACRS 5 năm.
One Big Beautiful Bill Act Khôi Phục Khấu Hao Thưởng 100% Cho Phần Cứng Khai Thác
Theo Mục 168(k) của IRC, tài sản hữu hình có thời gian thu hồi MACRS từ 20 năm trở xuống đủ điều kiện để được khấu hao thưởng, theo phân tích từ Blockspace. Máy đào ASIC, bộ phân phối điện, hệ thống làm mát, máy biến áp và thiết bị mạng đều nằm trong nhóm MACRS 5 năm. Container và máy phát điện gắn trên skid nằm trong nhóm 7 năm. Cả hai đều đủ điều kiện để được khấu trừ toàn bộ trong năm đầu tiên theo quy tắc được khôi phục.
Một thợ đào mua 10 đơn vị Antminer S21 XP Hydro với giá 9 nghìn USD mỗi chiếc sẽ được khấu trừ 90 nghìn USD trong năm đầu tiên, Simple Mining báo cáo trong hướng dẫn tháng 5 năm 2026. Khi kết hợp với chi phí lưu trữ và điện năng, một doanh nghiệp khai thác được cấu trúc hợp lý có thể cho thấy khoản lỗ trên giấy tờ trong năm đầu tiên trong khi vẫn tạo ra thu nhập Bitcoin thực tế. Khoản lỗ trên giấy tờ đó được chuyển vào tờ khai cá nhân của người điều hành nếu thực thể là doanh nghiệp tư nhân hoặc cấu trúc chuyển tiếp.
Brandon Bailey, đồng sáng lập của Second Gate Advisory, lưu ý rằng các thợ đào nhỏ hơn trong giai đoạn khởi động sẽ được hưởng lợi nhiều nhất từ quy định được khôi phục, Blockspace đưa tin. Các thợ đào đại chúng lớn thường đã có lịch trình khấu hao trên các đội máy khổng lồ. Đối với một người điều hành mua lô máy đầu tiên của họ, việc xóa sổ toàn bộ trong năm đầu tiên có thể loại bỏ hoàn toàn nghĩa vụ thuế liên bang đối với thu nhập từ khai thác.
Mức khấu hao được khôi phục tạo ra một động cơ bất đối xứng. Thợ đào có thể khấu trừ toàn bộ chi phí phần cứng ngay lập tức, nhưng nếu giá Bitcoin giảm và máy hoạt động kém hiệu quả, lợi ích thuế vẫn còn trong khi lợi nhuận kinh tế biến mất. IRS không thu hồi khấu hao khi máy tạo ra ít doanh thu hơn dự kiến.
Giới Hạn Khấu Trừ Mục 179 Được Nâng Lên 2,5 Triệu USD Cho Năm 2025
Đạo luật One Big Beautiful Bill đã nâng giới hạn khấu trừ Mục 179 lên 2,5 triệu USD cho năm 2025, BitFuFu lưu ý trong phân tích tháng 8 năm 2025. Mục 179 chỉ áp dụng cho thu nhập chịu thuế và không thể tạo ra hoặc làm tăng khoản lỗ ròng. Khấu hao thưởng không có giới hạn như vậy và có thể tạo ra các khoản lỗ bù đắp cho các nguồn thu nhập khác.
Đối với một thợ đào có 200 nghìn USD chi phí mua phần cứng và 100 nghìn USD thu nhập từ khai thác, khấu hao thưởng dẫn đến khoản lỗ 100 nghìn USD được chuyển vào tờ khai cá nhân, tùy thuộc vào các quy tắc tham gia vật chất. Mục 179 sẽ giới hạn khoản khấu trừ ở mức 100 nghìn USD, là số thu nhập kinh doanh chịu thuế. Khoản 100 nghìn USD vượt quá sẽ được chuyển tiếp theo Mục 179 nhưng sẽ được khấu trừ ngay lập tức theo khấu hao thưởng.
Hầu hết các nhà điều hành mặc định chọn khấu hao thưởng vì việc tạo ra lỗ là nơi tồn tại đòn bẩy lập kế hoạch thực sự, hướng dẫn của Simple Mining giải thích. Mục 179 hợp lý hơn đối với các hoạt động rất nhỏ, nơi thợ đào không muốn tạo ra khoản lỗ trên giấy tờ hoặc nơi chi phí phần cứng nằm trong ngưỡng thu nhập.
Các Bài Kiểm Tra Tham Gia Vật Chất Của IRS Xác Định Phân Loại Khoản Lỗ Theo Mục 469
IRC Mục 469 yêu cầu thợ đào đáp ứng ít nhất một trong bảy bài kiểm tra tham gia vật chất để coi các khoản lỗ là chủ động. Bài kiểm tra được trích dẫn phổ biến nhất yêu cầu 500 giờ tham gia vào hoạt động trong năm tính thuế, Weaver LLP giải thích trong phân tích tháng 1 năm 2026.
Bài kiểm tra thứ hai cho phép đủ điều kiện với hơn 100 giờ tham gia nếu không có cá nhân nào khác tham gia nhiều hơn. Đối với các hoạt động khai thác lưu trữ nơi bên thứ ba quản lý máy, việc đáp ứng các ngưỡng này yêu cầu sự tham gia có tài liệu trong giám sát, ra quyết định và giám sát bảo trì.
Beau Turner, CEO của Abundant Mines, nói với TheStreet vào tháng 2 năm 2026 rằng công ty của ông cấu trúc các thỏa thuận để khách hàng sở hữu thiết bị trực tiếp. "Họ thực sự mua máy. Họ là chủ sở hữu của máy mà họ có được thông qua chúng tôi," Turner tuyên bố. "Chúng tôi chỉ là người quản lý và vận hành. Thiết bị nằm trên bảng cân đối kế toán của người đó hoặc thực thể đó, và họ được hưởng toàn bộ khấu hao."
Cấu trúc thực thể khuếch đại giá trị của khoản khấu trừ. Việc chọn S-Corp với mức lương W-2 hợp lý có thể tiết kiệm khoảng 1.650 USD tiền thuế tự doanh trên 38 nghìn USD lợi nhuận và mở khóa khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện, theo ước tính của Simple Mining.
Sự Tuân Thủ Của Tiểu Bang Khác Nhau Đối Với Xử Lý Khấu Hao Thưởng Liên Bang
Không phải tiểu bang nào cũng tuân theo mức 100% của liên bang, và một số tiểu bang đã tách khỏi khấu hao thưởng TCJA từ nhiều năm trước và yêu cầu lịch trình MACRS kéo dài nhiều năm bất kể xử lý của liên bang. Phân tích của BitFuFu cảnh báo rằng thợ đào nên kiểm tra cơ quan thuế địa phương của tiểu bang để đánh giá mức độ tuân thủ trước khi lập kế hoạch dựa trên việc xóa sổ toàn bộ trong năm đầu tiên.
Thợ đào nên lưu giữ hóa đơn mua hàng, bằng chứng ngày lắp đặt, nhật ký hash cho thấy thiết bị đã được đưa vào sử dụng và hồ sơ về số giờ dành cho hoạt động khai thác. Hướng dẫn năm 2026 của CoinTracker khuyến nghị lưu giữ hóa đơn sàn giao dịch, ID giao dịch on-chain, hóa đơn năng lượng và lịch trình khấu hao trong ít nhất ba năm và lên đến bảy năm đối với một số khiếu nại tổn thất nhất định.
Đạo Luật Loại Bỏ Tín Dụng Thuế Sản Xuất Cho Các Dự Án Năng Lượng Tái Tạo Sau Ngày 31 Tháng 12 Năm 2027
Đạo luật One Big Beautiful Bill đã loại bỏ tín dụng thuế sản xuất và đầu tư cho các dự án điện gió và mặt trời được đưa vào sử dụng sau ngày 31 tháng 12 năm 2027, trừ khi việc xây dựng bắt đầu trước ngày 4 tháng 7 năm 2026, Blockspace đưa tin. Đối với các thợ đào hoạt động bằng năng lượng tái tạo, quy định này có thể làm tăng chi phí điện trong tương lai ở các lưới điện sử dụng nhiều năng lượng tái tạo như khu vực West Texas của ERCOT. Tác động ròng đến lợi nhuận khai thác phụ thuộc vào vị trí và cấu trúc hợp đồng điện.
Câu Hỏi Thường Gặp
Khấu hao thưởng cho thiết bị khai thác tiền điện tử là gì?
Khấu hao thưởng cho phép thợ đào khấu trừ 100% chi phí ASIC và cơ sở hạ tầng đủ điều kiện trong năm thiết bị được đưa vào sử dụng, thay vì dàn trải các khoản khấu trừ trong năm năm MACRS.
Đạo luật One Big Beautiful Bill có ảnh hưởng đến các khoản khấu trừ phần cứng khai thác không?
Có, Đạo luật đã khôi phục vĩnh viễn khấu hao thưởng 100% cho tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng sau ngày 19 tháng 1 năm 2025, đảo ngược lịch trình cắt giảm đã giảm tỷ lệ xuống còn 60% vào năm 2024.
Khấu hao khai thác tiền điện tử có thể bù đắp tiền lương W-2 không?
Chỉ khi hoạt động khai thác được phân loại là chủ động theo Mục 469, yêu cầu đáp ứng một trong bảy bài kiểm tra tham gia vật chất, phổ biến nhất là ngưỡng 500 giờ tham gia hàng năm.
