Des sénateurs américains exhortent l'IRS à réexaminer la politique fiscale sur le staking de chiffrement, quelle est la réaction de l'industrie ?

En novembre 2025, le sénateur républicain de l'Indiana, Todd Young, a officiellement écrit au ministère des Finances pour demander une réévaluation des directives fiscales sur le stake des cryptoactifs publiées en 2023. Ces directives stipulent que les récompenses de stake doivent être imposées au moment de leur réception, et non traditionnellement lors de leur vente, ce qui a suscité une forte opposition des défenseurs des actifs numériques.

En tant que membre de la commission des finances du Sénat, Young a souligné que cette politique crée de l'incertitude pour les contribuables et pourrait affecter l'évaluation des revenus fiscaux des propositions législatives. Cette controverse survient alors que les deux partis au Congrès négocient sur la réglementation de la structure du marché des actifs numériques, reflétant les divergences significatives qui subsistent concernant la politique fiscale sur les cryptoactifs.

Controverse sur la politique fiscale des stakes en crypto et réaction de l'industrie

La partie la plus controversée de la politique fiscale américaine sur les cryptoactifs concerne le moment de la taxation des récompenses de stake. Les directives de l'IRS publiées en 2023 exigent que les contribuables reconnaissent le revenu et paient les impôts correspondants au moment où ils reçoivent les récompenses de stake, et non pas lorsqu'ils vendent ou échangent ces actifs. Cette approche présente des différences significatives par rapport aux principes fiscaux des actifs d'investissement traditionnels, suscitant de vives inquiétudes dans l'industrie des actifs numériques. Les défenseurs de l'industrie soulignent que cette pratique revient à taxer des gains non réalisés, ce qui pourrait entraîner une pression de trésorerie déraisonnable pour les participants.

Les organisations de promotion des actifs numériques ont activement fait pression sur le Congrès ou l'IRS pour annuler cette décision, estimant que les récompenses de stake devraient être imposées uniquement lors de la vente ou de l'échange. Cette position a reçu le soutien de certains législateurs des deux partis, qui estiment que la politique actuelle pourrait freiner la participation aux réseaux blockchain, affectant ainsi la sécurité et l'efficacité opérationnelle du réseau. L'argument en faveur du report de l'imposition souligne que la valeur des récompenses de stake peut ne pas être stable au moment de leur réception, et que l'imposition anticipée ne respecte pas le principe d'équité fiscale et pourrait entraver l'innovation technologique.

Actions des sénateurs et contexte politique

Le sénateur Todd Young, en tant que membre important du comité des finances du Sénat, a une influence politique significative dans ses actions. Dans une lettre adressée au ministre des Finances Scott Bessent, Young a non seulement demandé une réévaluation des directives fiscales de 2023, mais a également exigé que l'IRS fournisse des informations spécifiques sur le processus de publication de cette décision ainsi que sur tout plan de révision ou de clarification. Cette action fait écho au rapport sur les actifs numériques publié par le gouvernement Trump en juillet, qui appelait également le ministère des Finances et l'IRS à réexaminer les directives de 2023.

Young a souligné dans sa lettre que les directives de 2023 “apportent de l'incertitude aux contribuables, ce qui pourrait compliquer l'évaluation des revenus fiscaux des propositions législatives et pourrait également engendrer une confusion inattendue avec le cadre légal à venir”. Cette déclaration reflète l'inquiétude des législateurs concernant la cohérence des politiques, en particulier à un moment crucial où le Sénat mène des négociations bipartites sur les mesures de réglementation du marché des actifs numériques adoptées par la Chambre des représentants. La clarté de la politique fiscale est essentielle pour le développement sain du marché des actifs numériques.

problème central de la fiscalité sur le stake des cryptoactifs

Moment de l'imposition : Imposition à la réception vs Imposition à la vente

Base de la politique : Directives de l'IRS 2023

Raisons de l'opposition : imposition des gains non réalisés

Raison de soutien : conforme au principe de compensation fiscale des services

Position politique : le Parti républicain plaide pour une révision, tandis que certains démocrates défendent le statu quo.

Impact sur l'industrie et le dilemme des contribuables

La politique fiscale actuelle sur le stake a un impact substantiel sur les investisseurs en cryptoactifs et les participants au réseau. Pour les contribuables ordinaires, le fait de devoir payer des impôts dès la réception des récompenses de stake signifie qu'ils doivent utiliser d'autres fonds pour payer les impôts, alors que ces actifs de récompense peuvent ne pas avoir encore généré de flux de trésorerie. Cette situation est particulièrement délicate lorsque les prix des cryptoactifs fluctuent fortement, les contribuables peuvent être contraints de vendre des actifs dans des conditions de marché défavorables pour lever des fonds pour les impôts, augmentant ainsi le risque financier.

Du point de vue de l'exploitation des réseaux blockchain, le stake est un mécanisme clé pour garantir la sécurité et l'efficacité des réseaux Proof of Stake. Si la politique fiscale décourage la participation des utilisateurs au stake, cela pourrait affaiblir la sécurité du réseau et ses caractéristiques de décentralisation. Certains analystes du secteur mettent en garde : cette politique pourrait inciter les activités de stake à se déplacer vers des juridictions plus favorables sur le plan fiscal, entraînant une perte d'avantage concurrentiel pour les États-Unis en matière d'innovation blockchain. Les données montrent que la part des États-Unis sur le marché mondial du staking de cryptoactifs est en déclin.

Divergences politiques et perspectives législatives

Les divergences en matière de politique fiscale reflètent des différences de position politique plus larges. Les démocrates, y compris la sénatrice du Massachusetts Elizabeth Warren et la sénatrice du Minnesota Tina Smith, soutiennent les directives actuelles. Lors de l'audience du mois dernier du comité des finances, Smith a soutenu que les récompenses de stake sont considérées comme des paiements de compensation et devraient être imposées lors de leur réception, ce qui est conforme aux principes fiscaux traditionnels.

Smith a souligné : « Notre système fiscal impose généralement des taxes lorsque quelqu'un reçoit une compensation pour des services précieux, peu importe comment ils sont rémunérés. Ils doivent payer des impôts sur cette compensation. » Elle a en outre noté que le report de l'imposition des récompenses de stake crée en réalité un subside fiscal pour ce travail, ce qui profitera de manière disproportionnée aux participants riches sur la blockchain. Cette position reflète des préoccupations concernant la concentration de la richesse et l'équité fiscale.

Du point de vue des perspectives législatives, la réforme de la politique fiscale des actifs numériques est confrontée à un environnement politique complexe. Bien que le Parti républicain soutienne généralement la révision des directives en vigueur, des divergences existent au sein du Parti démocrate, certains membres se concentrant davantage sur l'équité fiscale et la protection des revenus. À l'approche des élections de mi-mandat de 2026, la politique fiscale des actifs numériques pourrait devenir l'un des sujets de jeu entre les deux partis, et toute réforme substantielle pourrait nécessiter d'être intégrée dans un cadre législatif fiscal plus large.

Comparaisons internationales et meilleures pratiques

Les controverses aux États-Unis concernant la fiscalité des récompenses de staking sur les cryptoactifs ne sont pas un cas isolé, les principales juridictions mondiales traitent cette question de manière différente. Certains pays de l'Union européenne adoptent une approche plus flexible, permettant aux contribuables de comptabiliser les récompenses de staking à leur valeur marchande lors de leur réception, mais ne reconnaissant les revenus imposables qu'au moment de la vente. Le Royaume-Uni envisage de considérer les récompenses de staking comme des gains en capital plutôt que comme des revenus, les taxant lors de la cession, ce qui est plus conforme aux principes fiscaux des actifs d'investissement traditionnels.

La pratique de Singapour mérite particulièrement notre attention, car son administration fiscale a clairement indiqué que si les activités de stake ne constituent pas un commerce ou une entreprise, les récompenses pourraient être considérées comme des actifs de capital et ne seraient imposées qu'au moment de leur disposition. Cette distinction est basée sur l'intention des participants et l'échelle de l'activité, offrant un environnement fiscal plus favorable aux petits participants. En revanche, l'approche “taille unique” des États-Unis est considérée comme manquant de flexibilité et ne tenant pas suffisamment compte de la nature et de l'échelle différentes des activités de stake.

D'un point de vue mondial, de plus en plus de pays réévaluent leur politique fiscale sur les Cryptoactifs afin d'équilibrer les recettes fiscales, la promotion de l'innovation et l'équité des contribuables. Les experts suggèrent que les États-Unis pourraient envisager d'introduire un seuil minimal, c'est-à-dire que les petites récompenses de stake pourraient être exonérées d'impôt ou bénéficier d'un report d'imposition, ou fournir des directives de calcul de base de coûts plus claires afin de réduire la charge de conformité des contribuables.

Conseils de conformité et stratégies des contribuables

Dans le contexte actuel des politiques, les participants au stake de cryptoactifs doivent adopter des stratégies de conformité fiscale prudentes. Tout d'abord, les contribuables doivent documenter en détail les dates de réception, la valeur marchande et la quantité de toutes les récompenses de stake, ces informations étant essentielles pour le calcul précis de la base imposable. Ensuite, envisagez d'utiliser des logiciels fiscaux professionnels ou de consulter des experts fiscaux pour garantir un rapport précis des revenus de stake et se conformer aux réglementations fiscales complexes.

Pour les participants actifs au staking, envisager de créer une entité dédiée (comme une société à responsabilité limitée) pour les activités de staking peut avoir des avantages fiscaux. Dans certains cas, cela peut permettre de considérer les revenus comme des revenus d'entreprise, permettant ainsi de déduire les frais associés. De plus, les contribuables doivent suivre de près l'évolution des politiques, car l'IRS a indiqué qu'il publierait de nouvelles directives sur la fiscalité des actifs numériques, ce qui pourrait fournir des précisions sur la fiscalité du staking.

D'un point de vue de planification à long terme, les investisseurs peuvent envisager de transférer leurs activités de stake vers des juridictions plus favorables sur le plan fiscal, ou d'ajuster leur stratégie de stake pour optimiser l'impact fiscal. Cependant, toute stratégie doit être mise en œuvre dans le cadre légal et en consultant des conseillers fiscaux professionnels. À mesure que l'environnement réglementaire évolue, le maintien de la conformité et de la flexibilité sera la clé pour faire face à l'incertitude fiscale.

Lorsque les sénateurs débattent à Capitol Hill du moment de la taxation des récompenses de staking, des milliers de détenteurs de cryptoactifs calculent silencieusement leur déclaration fiscale - ce débat sur le “quand taxer” n'est pas simplement une discussion technique, mais un enjeu central concernant la capacité des réseaux blockchain à se développer de manière saine. La politique fiscale devrait être aussi précise que le code de Satoshi Nakamoto, mais elle devient floue dans la réalité politique. Peut-être que la véritable réforme n'arrivera que lorsque les États-Unis réaliseront qu'une fiscalité trop sévère pousse l'innovation à l'étranger.

FAQ

Pourquoi la politique fiscale sur le stake des cryptoactifs suscite-t-elle des controverses ?

Les controverses portent principalement sur le moment de la fiscalité, les directives de l'IRS exigent que les impôts soient payés au moment de la réception des récompenses, tandis que les défenseurs de l'industrie estiment que la fiscalité devrait s'appliquer lors de la vente, car imposer des gains non réalisés pourrait exercer une pression sur les flux de trésorerie.

Quelles sont les principales revendications du sénateur Todd Young ?

Young demande à l'IRS de réexaminer les directives fiscales sur le stake de 2023, de fournir des informations sur le processus d'élaboration de cette décision et d'envisager des révisions pour éliminer l'incertitude des contribuables et l'incohérence des politiques.

Comment les sénateurs démocrates défendent-ils la politique actuelle ?

Les sénateurs démocrates comme Tina Smith estiment que les récompenses de stake sont une compensation pour les services fournis et, selon les principes fiscaux traditionnels, devraient être imposées au moment de leur réception ; le report de l'imposition créerait des subventions fiscales injustes.

Quel est l'impact de la politique fiscale actuelle sur les réseaux blockchain ?

Cela pourrait réduire l'enthousiasme des utilisateurs à participer au stake, affecter la sécurité du réseau et les caractéristiques de décentralisation, et entraîner un déplacement des activités de stake vers des juridictions plus favorables en matière fiscale.

Comment les contribuables doivent-ils faire face à l'incertitude fiscale actuelle ?

Il est conseillé de tenir un registre détaillé de toutes les informations sur les récompenses de stake, de consulter des professionnels de la fiscalité, d'utiliser des logiciels fiscaux spécialisés et de suivre de près les évolutions des politiques afin d'ajuster les stratégies de conformité.