SARS оприлюднює проєкт податкового посібника з криптовалют, який стосується 6 мільйонів південноафриканських користувачів

Південноафриканська податкова служба (SARS) 1 липня 2026 року опублікувала проєкт керівництва, який встановлює базові податкові правила для криптоактивів і охоплює, за оцінками, від 5,8 до 6 мільйонів місцевих користувачів криптовалют. Цей регуляторний крок має на меті стандартизувати дотримання вимог у секторі цифрових активів країни, а проєкт документа детально описує, як податкова служба планує регулювати та перевіряти транзакції. Громадяни мають до 31 серпня 2026 року, щоб подати публічні коментарі до SARS до остаточного затвердження керівництва, оскільки податкова служба розгортає новостворений Підрозділ збільшення криптовалютних надходжень, який займається відстеженням і аудитом цифрових гаманців.

SARS класифікує криптоактиви як нематеріальні активи з податковими ставками до 45%

Відповідно до оновленої структури, SARS наголошує, що криптоактиви юридично класифікуються як нематеріальні активи, а не як іноземна валюта чи традиційні гроші. Оскільки вони не підпадають під визначення «обмінних предметів» згідно з розділом 24I Закону про прибутковий податок, платники податків не зобов’язані розраховувати або сплачувати податок на нереалізовані прибутки чи збитки, просто тримаючи свої активи. Податкові зобов’язання виникають лише при відчуженні.

Чи оподатковуються надходження як дохід чи капітал, значною мірою залежить від наміру. Якщо криптодіяльність особи вважається підприємницькою операцією або короткостроковою денною торгівлею, прибутки класифікуються як валовий дохід і оподатковуються за звичайними граничними ставками від 18% до 45%. Однак, якщо криптоактиви утримуються як довгострокові інвестиції, доходи підлягають податку на приріст капіталу. Після вирахування базової вартості фізичні особи стикаються з ефективною податковою ставкою від 18% до 36%.

SARS заявило, що принципи документа розроблені як «базові, а не надто конкретні» через швидкі інновації в технології блокчейн. Податкові експерти зазначають, що нові рекомендації є свідомою спробою податкової служби усунути плутанину у звітності.

SARS покладається на прецеденти загального права для визначення класифікації транзакцій

Запропоновані рекомендації не надають чіткого, остаточного порогу, коли транзакція переходить від приросту капіталу до валового доходу. У проєкті SARS відкрито визнає, що Закон про прибутковий податок не надає формального визначення цих понять. Натомість податкова служба покладається на прецеденти десятиліть загального права, посилаючись на знакову судову справу 1992 року, яка чітко попередила, що «не існує єдиного безпомилкового тесту незмінного застосування». Цілком обов’язком платників податків є оцінювати детальні характеристики кожної окремої транзакції.

Для побудови справи під час аудиту SARS оцінюватиме кілька факторів, включаючи частоту транзакцій, період утримання, продуктивну дохідність, ризик, волатильність і те, що служба називає зміною наміру платника податків.

Проєкт керівництва також стосується обмінів криптоактивів на криптоактиви. Торгівля одним активом безпосередньо на інший юридично розглядається як бартерна операція. Податкові наслідки настають у точний момент обміну на основі місцевої ринкової вартості. Навіть якщо трейдер не отримує фіатних грошей від торгівлі, він все одно несе юридичну відповідальність за прибуток або збиток негайно.

SARS розгортає Підрозділ збільшення криптовалютних надходжень і міжнародну рамку звітності

Запуск проєкту керівництва збігається з розгортанням Підрозділу збільшення криптовалютних надходжень — новоствореної спеціалізованої команди, яка займається відстеженням і аудитом цифрових гаманців. Це відстеження на мікрорівні узгоджується з регулюванням на макрорівні. Внутрішній зсув відбувається після того, як Південна Африка прийняла міжнародну Рамкову звітність щодо криптоактивів 1 березня 2026 року. Рамка автоматизує обмін інформацією між глобальними податковими органами, значно обмежуючи можливість громадян приховувати діяльність офшорних гаманців.

SARS закликало платників податків з історично нерозкритими криптоприбутками скористатися чинною програмою добровільного розкриття, щоб врегулювати свої справи та уникнути суворих адміністративних штрафів до посилення правозастосування після серпневого дедлайну.

Поширені запитання

Що опублікувала SARS 1 липня 2026 року?

SARS опублікувала проєкт керівництва, який встановлює базові податкові правила для криптоактивів, детально описуючи, як податкова служба планує регулювати та перевіряти транзакції для приблизно 5,8–6 мільйонів південноафриканських користувачів криптовалют. Документ відкритий для публічних коментарів до 31 серпня 2026 року.

Як SARS класифікує криптоактиви для цілей оподаткування?

SARS класифікує криптоактиви як нематеріальні активи, а не як іноземну валюту чи традиційні гроші. Вони не підпадають під визначення «обмінних предметів» згідно з розділом 24I Закону про прибутковий податок, тобто платники податків не сплачують податок на нереалізовані прибутки чи збитки під час утримання активів. Податкові зобов’язання виникають лише при відчуженні, зі ставками від 18% до 45% для доходу або від 18% до 36% для приросту капіталу залежно від наміру.

Які механізми правозастосування впровадила SARS для оподаткування криптоактивів?

SARS впровадила Підрозділ збільшення криптовалютних надходжень — спеціалізовану команду, яка займається відстеженням і аудитом цифрових гаманців. Південна Африка також прийняла міжнародну Рамкову звітність щодо криптоактивів 1 березня 2026 року, яка автоматизує обмін інформацією між глобальними податковими органами для обмеження діяльності офшорних гаманців.