葡萄牙根據其個人所得稅法第 G 類（Personal Income Tax Code Category G），對短期加密貨幣獲利徵收統一 28% 的稅率，同時免徵持有超過 365 天資產的利潤，根據該國的 CIRS 法典。此框架由 2023 年的 Orçamento de Estado 預算法案（2023 Orçamento de Estado）引入，結束了葡萄牙數位資產的零稅率時代，建立了涵蓋資本利得、被動收入和專業交易活動的三個所得類別。根據 Global Citizen Solutions 發布的《Global Crypto-Friendly Nations report（全球加密友好國家報告）》調查，葡萄牙排名第六，稅收友善程度超越德國和馬爾他。該國已透過經修正的 Lei 26/2026 在 CIRS 第 124-A 條款中實施歐盟的 DAC8 指令，並依據 EU MiCA Regulation（歐盟 MiCA 規範）相關要求（此處為 DAC8 的實施），要求加密服務提供商每年於 5 月 31 日前向稅務與海關管理局（Autoridade Tributária e Aduaneira）報告用戶交易資料。
葡萄牙將加密收入分類為三個 IRS 類別
葡萄牙透過其個人所得稅（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares）框架，將加密貨幣收入歸入三個不同類別。G 類（Personal Income Tax Code Category G）涵蓋因出售加密貨幣換取法幣或用於購買商品與服務而產生的資本利得。根據葡萄牙的 CIRS 法典，於 365 天內的短期處分須適用 28% 的自主稅率，超過 365 天持有的合格資產的長期利得則免稅。
E 類涵蓋被動資本收入，包括質押獎勵、借貸利息和 DeFi 協議的收益。這些收入在取得時按 28% 的稅率徵稅，但葡萄牙法律通常將在加密貨幣中獲得的被動收入延遲課稅，直到持有人將其轉換為法幣。根據 CoinTracking，質押獎勵若被指定為零的取得價值，於出售時即成為完全應稅的利得。
B 類適用於專業活動，涵蓋主要收入來自加密交易、挖礦或市場做市服務的納稅人。根據 CoinTracking，葡萄牙的所得稅級距從 €7,703 的 13.25% 起，到超過 €81,199 的 48% 不等。B 類申報者可扣除商業開支，包括電力費用、硬體折舊和交易損失。
葡萄牙免徵持有超過 365 天的加密獲利
持有期超過 365 天的免稅規定適用於加密貨幣的處分。若納稅人在 2025 年 1 月購買比特幣，並於 2026 年 3 月以歐元出售，則符合免稅條件，因持有期超過 365 天。葡萄牙採用 FIFO（先進先出）會計方法來判定先處分的單位，詳見 CoinTracker 的葡萄牙稅務指南。
在葡萄牙，幣對幣的交換不會觸發課稅事件。將比特幣換成以太坊不會產生稅務負擔。取得成本會轉移至新資產，持有期也會累計。若一個納稅人持有 BTC 6 個月，轉換成 ETH，並持有 ETH 7 個月，則總持有期為 13 個月，符合長期免稅的條件。
安全型代幣（Security-type tokens）不在 365 天免稅範圍內。根據葡萄牙法律，歸類為證券的資產不符合免稅資格。與葡萄牙稅務黑名單（Portugal tax blacklist）上的司法管轄區相關的代幣也不享有優惠待遇。
CoinLedger 稅務策略主管 Miles Brooks 表示：「一個常見的誤解是，課稅事件發生在你在交易所將加密貨幣換成法幣的那一刻，而非你將法幣提取到銀行帳戶的時點。」（引自 CoinLedger 指南）
葡萄牙要求每年 4 月 1 日至 6 月 30 日提交 Modelo 3 報稅
葡萄牙納稅人必須在次年 4 月 1 日至 6 月 30 日之間，透過 Portal das Finanças 線上提交年度個人所得稅（IRS）申報，並在 Anexo G（附件 G）中申報短期獲利（28% 課稅），在 Anexo G1（附件 G1）中申報符合免稅條件的長期獲利。根據 Waltio 的葡萄牙指南，免稅交易也須申報。
葡萄牙已於 2026 年 6 月 3 日，透過修正 Lei 26/2026 在 CIRS 第 124-A 條款中實施歐盟的 DAC8 指令。該指令整合了 OECD Crypto-Asset Reporting Framework（CARF，即 OECD 加密資產報告框架）（CARF）。受規範的加密資產服務提供商必須在每年 5 月 31 日前向 Autoridade Tributária e Aduaneira 報告用戶交易資料，並由稅務當局在歐盟及合作司法管轄區間自動交換資訊。
提供托管服務或運營交易平台的加密服務提供商須提交年度表格，詳列客戶交易情況。葡萄牙中央銀行（Bank of Portugal）監督所有在境內運營的虛擬資產服務提供商（VASPs，虛擬資產服務提供商）的反洗錢（AML）與了解你的客戶（KYC）合規情況。對於在葡萄牙境內透過 VASPs（VASPs）進行的交易，徵收 4% 的印花稅（4% stamp duty）。
EU MiCA 規範要求於 2026 年 7 月 1 日前取得許可
葡萄牙採用 MiCA（Markets in Crypto-Assets）規範，使其國內框架與歐盟範圍內的透明度、流動性與消費者保護標準保持一致。根據 Global Legal Insights，ESMA（歐盟證管會）所要求的 MiCA 過渡期（ESMA-mandated MiCA transitional period）將於 2026 年 7 月 1 日結束。之後，未取得 MiCA 許可的加密資產服務提供商將不得在歐盟內運營。
該國於 2024 年啟動的 NHR 2.0 計畫，為符合條件的數位遊牧民提供 20% 的統一個人所得稅率。
常見問題
葡萄牙對短期加密貨幣獲利徵稅率為何？
根據該國的 CIRS 法典，葡萄牙對於在原始取得日起 365 天內處分的加密貨幣資本利得，徵收 28% 的自主稅率。
在葡萄牙，幣對幣的交換是否為課稅事件？
否。將一種加密貨幣換成另一種不會產生課稅事件。取得成本與持有期會轉移至新資產，只有在轉換成法幣時才會觸發課稅。
葡萄牙的加密獲利年度申報截止日為何？
葡萄牙納稅人每年須於 4 月 1 日至 6 月 30 日期間，透過 Portal das Finanças 線上提交 IRS 申報，並在短期獲利部分填報 Anexo G，長期免稅部分填報 Anexo G1。
